老師，那本期消費稅1000元也不用交唄

嗯呢，本期不用交了哦

老師，還有一個問題要咨詢，委托加工啤酒，受托方計算啤酒價格 如果沒有同類價格 組價=（成本+加工費）/（1-比例稅率），啤酒沒有比例稅率，咋算呢？

?您好，沒有從價不用計算組價嘛，啤酒委托加工無同類價格時，直接按 加工數(shù)量 × 定額稅率（220元/噸或250元/噸） 計算代收代繳消費稅，無需組成計稅價格。后續(xù)銷售時委托方按銷售數(shù)量繳稅，并抵扣已納消費稅

老師，第2點、笫4點與例題，我對第2點不明白。 第4點說包裝物押金是價外費用可以并入銷售額計算消費稅 第2點說包裝物押金單獨核算不并入銷售額不計算消費稅，可是例題告訴是單獨記帳核算，為什么答案又并入銷售額中計算消費稅了？我就不明白了，麻煩老師講講

?您好，非酒類產(chǎn)品：押金單獨核算且未逾期不征稅；逾期才征稅。白酒等酒類（啤酒、黃酒除外）：押金無論是否逾期或核算是一律征稅。 第2點（非酒類產(chǎn)品的一般規(guī)則）適用于除啤酒、黃酒以外的其他酒類以外的消費品（如化妝品、輪胎等）。單獨核算且未逾期的押金：不并入銷售額，不征消費稅。逾期未退還的押金（1年以上）：需并入銷售額征稅。 第4點（酒類產(chǎn)品的特殊規(guī)則）僅適用于啤酒、黃酒以外的酒類（如白酒、紅酒等）。無論是否逾期或單獨核算，只要收取押金，均需在收取時直接并入銷售額征稅 3.例子中銷售的是糧食白酒，屬于“啤酒、黃酒以外的酒類”，適用第4點的特殊規(guī)則。 即使押金單獨核算（題目中“單獨記賬核算”），根據(jù)第4點，也必須在收取時并入銷售額征稅。

老師，委托加工組成計稅格：（材料成本+加工費）/（1-消費稅比例稅率）這是計算消費稅價格，不是銷售價格吧？怎么理解委托加工收回直接平價銷售？這個公式含利潤嗎？

?您好，1.組成計稅價格是消費稅的計稅基礎(chǔ)，不含利潤，僅用于計算委托加工環(huán)節(jié)的代收代繳消費稅。實際銷售價格由市場決定，可能高于、等于或低于組成計稅價格。在實際銷售價格中，與組成計稅價格無關(guān)。 2.平價銷售指銷售價格未顯著高于組成計稅價格或成本，但消費稅仍需按規(guī)定繳納（從量或從價）。

老師，今天還有一個問題，這道題為什么把包裝物押金計入銷售額里了？啤酒、黃酒計算消費稅時不管是取得時還是逾期都不計入嗎？計算增值稅時還得是逾期才計入，這道題為什么計入了呢？沒明白是什么道理？

您好，好的，我現(xiàn)在去看這個新題

?您好，這個題出得不好，圖中“另開收據(jù)收取押金”，但未說明是否逾期。結(jié)合題目解析，可能是將押金視為與銷售行為直接相關(guān)且構(gòu)成價格組成部分（如周轉(zhuǎn)箱押金），因此計入出廠價以確定稅率。出題老師可能假設(shè)押金與銷售行為直接相關(guān)（如周轉(zhuǎn)箱押金屬于必要包裝），或已通過收據(jù)明確為價外費用，因此需計入出廠價以確定稅率檔次（啤酒的稅率分檔依賴出廠價，押金是否計入會影響分類，而題目解析默認需計入） 2.啤酒、黃酒的包裝物押金在逾期未退還時才計征增值稅，消費稅本身不受影響（因其從量計征）。圖中特殊是押金被認定為價外費用或必要包裝成本，需計入出廠價以劃分甲類/乙類啤酒稅率。