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問題已解決

老師,為什么每年4月份進行企業所得稅匯算調整,只有薪酬調整,其他不調整的情況下,資產負債表到年末時候左邊資產合計和右邊負債和所有者權益合計金額會不平,這正常嗎

84785017| 提問時間:04/01 19:00
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apple老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,稅務師,CMA,中級會計師,初級會計師,注冊會計師
同學你好! 這個現象不正常。 薪酬調整,是在所得稅清算套表里面做的, 和資產負債表沒有任何關系, 資產負債表無論何時都是左右想等的
04/01 19:02
84785017
04/01 19:08
比如,我2023年末出了資產負債表了,填填財務報表時按年末賬填了期末數了,但是年底時候12月份的薪酬成本提多了,我到2024年4月份時候需要進行匯算,對2023年薪酬進行調增或者調減,并且依據這個調賬到以前年度調整科目,到2024年底時候資產負債表右側負債所有者權益合計期初數就會和左邊的資產合計期初數不平,
84785017
04/01 19:10
匯算當年薪酬調增分錄不就是 借 應付薪酬,貸以前年度損益調整嗎?這個只有資產負債表右邊動了,左邊沒動,這不就會出現資產負債左右合計數不平的情況
apple老師
04/01 19:14
明白你說的,分錄還少了一個 第一個 借 應付職工薪酬 貸 以前年度損益調整 第二個 借 以前年度損益調整 貸 利潤分配未分配利潤
84785017
04/01 19:14
我們是非盈利組織
84785017
04/01 19:15
只有用到非限定凈資產科目,
apple老師
04/01 19:15
左邊沒動, 右邊 負債 減少 所有者權益 增加 因此。左右仍然相等
apple老師
04/01 19:17
那也是平的, 以前年度損益調整 科目 屬于 所有者權益類科目。 這個數字也要填入你的報表中的。 不能只登記一個科目
84785017
04/01 19:48
哦,我明白了,我明天再看下報表,明天再找您吧老師
84785017
04/01 19:49
明天再找您還要把問題再重新敘述一遍不是
apple老師
04/01 20:05
好的,同學,工作辛苦了
84785017
04/01 20:34
謝謝老師
apple老師
04/01 20:42
不客氣同學。老師應該的,祝您工作順利
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