問題已解決
老師你好,因上年代賬公司做的賬,經過調整后報表有變動,24年匯算清繳上年23年的數據與現在系統(tǒng)上年數據不符,我要不要重新更正上年數據?



是否更正分情況判斷:
操作可行性:2022 - 2023 年度匯算清繳可按規(guī)定在電子稅局更正,2019 - 2021 年度需聯系稅局后網上更正,2018 年及以前需線下到辦稅服務廳更正。
必要性:調整后報表變動若對 2023 年應納稅所得額等關鍵稅務數據有實質性影響,建議更正,避免稅務風險;若只是不影響稅務計算的細微調整,可不更正,但要備好說明材料和調整依據,且都要與主管稅局溝通,按要求處理。
04/03 09:35

84785019 

04/03 09:38
老師就是23年的利潤表上有變動。(公司23年成立的)

樸老師 

04/03 09:39
同學你好
對的
是這樣
按更正后的申報

84785019 

04/03 09:59
好的,老師,還有個問題匯算清繳,無形資產攤銷填在哪一行?(本公司有購買土地使用權賬面做的10年攤銷)

樸老師 

04/03 10:05
企業(yè)所得稅匯算清繳時,無形資產攤銷應填寫在《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)中。具體行次為第 22 行至第 28 行中的第 24 行 “(四)土地使用權”。
在該表中,需按照以下列次填報:
第 1 列 “資產原值”:填寫土地使用權的入賬價值,即購買土地使用權時的成本。
第 2 列 “本年折舊、攤銷額”:填報本年度會計核算中對該土地使用權的攤銷金額,按 10 年攤銷計算得出的當年攤銷額。
第 3 列 “累計折舊、攤銷額”:填報從取得土地使用權開始至本年度累計的攤銷金額,包含本年攤銷額。
第 4 列 “資產計稅基礎”:一般情況下,若會計處理與稅收規(guī)定無差異,該金額與第 1 列 “資產原值” 相同,即按稅收規(guī)定據以計算攤銷的土地使用權原值。
第 5 列 “稅收折舊、攤銷額”:填報按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年土地使用權攤銷額。若會計攤銷方法和年限符合稅收規(guī)定,通常與第 2 列 “本年折舊、攤銷額” 一致。
第 9 列 “納稅調整金額”:填報第 2 列與第 5 列的差額。若會計攤銷與稅收規(guī)定一致,該列為 0;若存在差異,如會計攤銷年限與稅收規(guī)定的最低攤銷年限不同等,則需進行納稅調整,差額為正數時表示納稅調增,差額為負數時表示納稅調減。

84785019 

04/03 10:21
老師我怎么沒有看到有土地使用這一塊?我這里24行是開辦費A15080表

84785019 

04/03 10:23
老師我看到了,在15行(四)土地使用權

樸老師 

04/03 10:29
好的
按我上面說的填寫

84785019 

04/03 10:33
老師,因為土地是23年購買的,但一直到24年11月份之前賬面都沒有做無形攤銷,那么24年賬面只做了2個月的攤銷,我填表時要倒擠出來全年的數據,還是按賬面填寫(攤銷表上的數據是把剩余年限進行攤銷的)

樸老師 

04/03 10:37
同學你好
按賬面填寫就可以

84785019 

04/03 10:52
好的老師

84785019 

04/03 10:54
上年12月底有一個附加稅(城建稅、教育附加、地方)共計6.19元沒有計提繳納,現在匯算清繳能補繳納嗎?數據我能填寫嗎?

樸老師 

04/03 11:03
同學你好
這個可以的

84785019 

04/03 11:05
老師上年企業(yè)所得稅彌補虧損明細表上數據和我現在調整后報表上數據不一樣,我要轉出分立虧損額嗎?還是不要動數據?

樸老師 

04/03 11:14
先判斷數據差異原因:
若因正常會計調整且不涉及企業(yè)分立或分立不滿足特殊稅務處理條件,通常無需轉出分立虧損額。
若涉及企業(yè)分立且符合特殊性稅務處理規(guī)定,需轉出分立虧損額。
處理方式:
匯算清繳期內,需轉出就按規(guī)定在《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》相應欄次填報;無需轉出則按調整后數據正常申報。
匯算清繳期后,需轉出或更正數據,符合條件的可在電子稅務局預約更正或去辦稅服務廳,按要求提供材料辦理更正申報。

84785019 

04/03 11:23
好的,老師,
我想問下,我的電子稅務局上,提交申報,沒有風險提示,是怎么回事?有問題嗎?

樸老師 

04/03 11:24
沒問題的
提交就可以了
