問題已解決
A公司吸收合并B公司,吸收合并后A公司存續(xù),B公司注銷。吸收合并發(fā)生在2025年4月份,吸收合并時明確B公司2024年年度企業(yè)所得稅并入A公司做匯算清繳,請問我如何將B公司的賬 并入A公司。(備注:B公司2024年實(shí)際有發(fā)生業(yè)務(wù)并且確認(rèn)收入,企業(yè)所得稅季度有預(yù)繳,2025年第一季度也有確認(rèn)收入,季度所得稅也有預(yù)繳)



同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
04/09 11:34

董孝彬老師 

04/09 11:53
?您好,1.確定合并基準(zhǔn)日(2025年4月),全面清查B公司資產(chǎn)、負(fù)債,確保賬務(wù)完整
2. 2024年企業(yè)所得稅處理,B公司2024年預(yù)繳的企業(yè)所得稅并入A公司匯算清繳,A公司匯總B公司2024年收入、成本、費(fèi)用計(jì)算全年稅款
3. 2025年第一季度業(yè)務(wù)處理,B公司2025年1-3月收入、成本并入A公司,B公司2025年Q1預(yù)繳稅款可申請退稅或抵減A公司當(dāng)期稅款,
4. 資產(chǎn)、負(fù)債并入A公司,貨幣資金、應(yīng)收款:直接并入,存貨、固定資產(chǎn):按公允價值或賬面價值并入(視合并方式),
負(fù)債:核實(shí)后并入A公司,
5. 企業(yè)所得稅:A公司統(tǒng)一匯算清繳2024年B公司稅款,增值稅:存貨/資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可能涉及增值稅,印花稅、土地增值稅等
6. 完成B公司稅務(wù)清算及注銷,A公司做好合并賬務(wù)備查,
