你好，填第六行長期股權投資，假如：A公司持有B公司30%股權，按權益法確認投資收益500萬元（B公司未實際分配利潤）。 - **賬載金額（第1列）**：500萬元（會計確認） - **稅收金額（第2列）**：0元（稅務未實際分配不確認） - **納稅調整金額（第3列）**：-500萬元（調減，因會計提前確認需納稅調減

營業外支出需要調增嗎

你好，根據《企業所得稅法》及相關規定，營業外支出是否需要納稅調整需根據具體支出性質及稅法要求判斷，核心規則如下： 一、需納稅調增的情形** 1. **不得稅前扣除的支出** - **行政罰款、稅收滯納金、罰金等**：與企業經營活動無關的違規支出，需全額調增 - **非公益性捐贈、贊助支出**：未通過合規途徑或超限額的捐贈需調增（公益性捐贈在利潤總額12%內可扣除） - **未經核定的準備金支出**（如壞賬準備、存貨跌價準備 2. **未履行稅務手續的損失** - **資產損失**（如固定資產盤虧、自然災害損失）：需經稅務機關審批或備案后方可扣除，否則調增 - **應收賬款壞賬損失**：若未提供充分證據（如催收記錄、對方破產證明），需調增 二、無需納稅調增的情形** 1. **合法合規的支出** - **公益性捐贈**：在年度利潤總額12%以內部分可扣除，超過部分結轉三年 - **與經營相關的合理損失**：如經審批的固定資產處置損失、債務重組損失等 2. **特殊政策允許的支出** - **研發費用加計扣除**：若營業外支出中包含符合條件的研發費用，可按政策加計扣除

我們這個營業外支出是當時有員工的公積金個人承擔部分沒有扣到員工的錢，當時就做了營業 外支出，這個屬于要調增的嗎

你好，需要納稅調增。企業將本應由員工個人承擔的公積金部分自行承擔，并計入“營業外支出”，該支出屬于**與經營活動無關的費用**，根據稅法規定不得在企業所得稅稅前扣除，需全額調增應納稅所得額