這個暫估的款項，目前暫不支付的，是不是要把暫估款項沖回呢

那如果這筆款不確定付，就可以先沖回來，就不涉及調增。

但是之前暫估了費用啊，現在到不了發票，不是要匯算清繳表里面要調增嗎？應付賬款暫估要沖回嗎

你這里這筆款不確定付，費用也要沖回啊。如果是費用確認了，但是應付賬款無法支付，才轉營業外收入。 要不就是費用和款都要沖。

那我這情況就是匯算清繳調增，費用跟款都要沖回

你之前這筆費用扣除過沒有，沒有扣除就不用調增。直接沖回就是。

之前就暫估了，借：管理費用 暫估 貸：應付賬款暫估，現在發票也到不了，款也不用付

之前季度申報，這個暫估的費用肯定是減了的啊

那就沖回同時也納稅調增。

分錄怎么做呢？因為跨年了

紅字沖銷 借：應付賬款 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤