總公司賬務處理 收到甲方款項時 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 計算并扣除稅款后（假設這里涉及企業所得稅等，實際按稅種確定分錄 ）： 借：所得稅費用等（具體按稅種） 貸：應交稅費 - 應交 XX 稅 給分公司打款時： 借：其他應收款 - 分公司 貸：銀行存款 分公司賬務處理 收到總公司款項時： 借：銀行存款 貸：其他應付款 - 總公司 用于正常經營發生支出時（以購買原材料為例 ）： 借：原材料等 貸：銀行存款 后續若分公司償還總公司款項（如有約定 ）： 分公司賬務處理 借：其他應付款 - 總公司 貸：銀行存款 總公司賬務處理 借：銀行存款 貸：其他應收款 - 分公司