?您好，貨幣增資稅負最輕，非貨幣資產增資需評估并可能涉及多稅種 1.印花稅：企業按新增注冊資本+資本公積的 0.025% 繳納 2023年減半 。 2.個人所得稅 自然人股東 ：留存收益轉增資本 如未分配利潤 需繳 20%；貨幣增資 不繳稅。 3.企業所得稅 企業股東 ：非貨幣資產增資 按公允價值繳 25% 符合條件可遞延 。增值稅：以 動產/不動產/無形資產 增資，視同銷售繳稅 6%~13% 。土地增值稅：以 房地產增資 按 30%~60% 累進稅率繳納。契稅：接受不動產增資的企業繳 3%~5%。

老師，我們公司原注冊資本（已實繳）是500萬，A股東占65％，B股東占35％，現在A股東準備再增資300萬是貨幣增資，增資后那A股東占比就是78％，B股東占比22％，對嗎？

您好，是的，我計算也是這個比例? 500*65%+300? 除800等于78.13%

老師，我司新增資300萬元，繳納印花稅300萬×0.025％＝750元，只產生印花稅750元，沒有其它稅金了？

您好，是的哦，增資 就只交印花稅的

老師，這是關于稅的部分我明白了，還有一個問題:因為之前公司借股東的錢用于生產經營有500萬，現在歸還股東300萬，股東收到300萬后打到公戶增資，這樣其它應付款減少300萬，實收資本增加300萬，如果每月歸還股東100萬，分三個月共還300萬，會被稅務預警嗎？

您好，不會的，我們這個是正常的操作呢，因為確實還款再讓股東打過來，還備注投資款的，債轉股不好操作，要的資料很多

老師，債轉股稅務會核實其它應付款的真實性等等，是嗎？

您好，是的，您看一下資料，超多的 分錄簡單，重點關注下第3和4的資料是不是能準備好 1、賬務處理的規范性 債轉股的會計處理一： 借：其他應付款-自然人股東 1000萬元 貸：實收資本-自然人 1000萬元 債轉股的會計處理二： 借：其他應付款-自然人股東 1000萬元 貸：實收資本-自然人 800萬元 資本公積-股本溢價 200萬元 2、股東債轉股無需繳納企業所得稅的政策依據 《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）第二條第一款規定：（一）企業接收股東劃入資產（包括股東贈予資產、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產、股東放棄本企業的股權，下同），凡合同、協議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業的收入總額，企業應按公允價值確定該項資產的計稅基礎。 3、債轉股一定要留存債權形成過程的規范證據 特別是債權關系清晰、借入資金流向明確、借債法律手續完善。債權成立方面有無存在瑕疵。 4、債轉股中需要留存的資料要齊全 留存債轉股協議、股東會決議、公司章程（增資要修改，原來認繳的現在實繳不用修改）、中介機構報告

好的老師，那債轉股會涉及20％分紅個人所得稅嗎？

您好， 這個倒沒有的哦，

老師，債轉股的會計處理一： 借：其他應付款-自然人股東 1000萬元 貸：實收資本-自然人 1000萬元 債轉股的會計處理二： 借：其他應付款-自然人股東 1000萬元 貸：實收資本-自然人 800萬元 資本公積-股本溢價 200萬元 老師，分錄中股本溢價200萬，是什么意思？為什么不能全部做入實收資本1000萬呢？

您好，我們工商的登記的注冊資本就那么多，比如1000萬，股東投入大于這個金額就會在資本公積

哦，老師，您說的這種情況是工商登記不變還是原來的500萬，債轉股的部分就應該計入資本公積？例如，我們公司原來的注冊資本是500萬元，其它應付款轉增資本300萬，這300萬就應該計入資本公積是嗎？借:其它應付款300萬 貸:資本公積300萬

您好，我們賬上的實收資本有多少了呀，有沒有超過我們工商注冊的金額

老師，我們公司工商注冊的金額是500萬元，賬上實收資本也是500萬元，比如說，我現在債轉股新增300萬元，工商注冊金額不做變更還是維持原來的500萬，那這300萬就計入資本公積嗎？

您好，是的，是這么理解的哦

老師，如果我們工商變更到800萬，那新增的這300萬實繳，就可以計入實收資本是嗎？不需要計入資本公積了是嗎？

您好，是的哦，就是這么操作的