計提工資及提成（區(qū)分費(fèi)用化和資本化情況 ） 若研發(fā)支出全部費(fèi)用化： 借：研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出 - 工資 9.5 萬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 （9 萬 + 0.5 萬 ）9.5 萬 應(yīng)付職工薪酬 - 提成 2 萬 若部分資本化：需根據(jù)研發(fā)階段等判斷，假設(shè)費(fèi)用化部分工資及提成共 6 萬，資本化部分共 3.5 萬 ，分錄為： 借：研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出 - 工資 6 萬 研發(fā)支出 - 資本化支出 - 工資 3.5 萬 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 （9 萬 + 0.5 萬 ）9.5 萬 應(yīng)付職工薪酬 - 提成 2 萬 月末結(jié)轉(zhuǎn)（僅針對費(fèi)用化部分 ） 借：管理費(fèi)用 - 研發(fā)費(fèi)用 （假設(shè)全部費(fèi)用化則為 9.5 萬 ） 貸：研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出 - 工資 （假設(shè)全部費(fèi)用化則為 9.5 萬 ）