一、免征增值稅的處理? 當(dāng)企業(yè)發(fā)生符合免稅政策的業(yè)務(wù)時(shí)，?無(wú)需繳納增值稅，因此： ?銷售免稅項(xiàng)目時(shí)?： 不計(jì)提銷項(xiàng)稅額，直接按不含稅收入確認(rèn)收入。 ?會(huì)計(jì)分錄?：借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他收益 ?注意?：若開具普通發(fā)票或收據(jù)，需注明“免稅”字樣。 ?進(jìn)項(xiàng)稅額處理?： 若購(gòu)進(jìn)的貨物或服務(wù)用于免稅項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需直接計(jì)入成本。 ?會(huì)計(jì)分錄?： 借：庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等（含進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款

二進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形? 根據(jù)稅法，以下情況進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣： 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)等； 取得增值稅普通發(fā)票（非專用發(fā)票）； 未按規(guī)定期限認(rèn)證或認(rèn)證不符。 ?處理流程?： ?認(rèn)證前發(fā)現(xiàn)不可抵扣?： 直接計(jì)入成本，不通過(guò)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”。 ?分錄?： 借：庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等 貸：銀行存款 ?認(rèn)證后才發(fā)現(xiàn)不可抵扣?： 需將已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入成本。 ?分錄?： 借：庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等（紅字沖回原分錄中的進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ?注意?：不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不得通過(guò)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，該科目?jī)H用于認(rèn)證前的暫掛。

不懂 不知所以然?

同學(xué)你好 是哪里還沒(méi)有懂