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老師，買酒送客戶，是把送的酒款還原為不含稅價確認為視同銷售收入對嗎，按適用稅率確認銷項稅額，視同銷售收入并入收入總額計算業務招待費的基數是嗎？視同銷售成本酒是酒進的成本？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1、采購酒
借：庫存商品
? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
? ? ?貸：銀行存款
2、贈送客戶
借：管理費用/銷售費用—業務招待費
? ? ?貸：庫存商品
? ? ? ? ??應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
一般確認的銷售費用/管理費用為采購商品的含稅價款。
贈送按偶然所得申報個稅
04/18 11:14
84785028 
04/18 11:24
取得的是普票，只有贈送的分錄：借：管理費用/業務招待費 10000
貸：銀行存款10000
企業所得稅匯算時，視同銷收入8849.56元=10000/1.13，銷項稅1150.44元= 10000/1.13*0.13，視同銷售成本為10000元，個所稅2000元=10000*20%。還有對應的附加稅138.05元，前提是實際繳納才能稅前扣附加對嗎？
84785028
04/18 11:27
之前的管理費用/業務招待費已入成本費用了，視同銷還需確認視同銷售成本嗎？？
家權老師 
04/18 11:27
借：庫存商品10000
??
? ? ?貸：銀行存款
2、贈送客戶
借：管理費用/銷售費用—業務招待費
? ? ?貸：庫存商品10000
? ? ? ? ??應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）普票的不含稅收入*0.13
84785028
04/18 11:36
老師，我問的是企業所得稅的收入和成本問題，不是會計分錄的問題
家權老師
04/18 11:38
按會計科目做報表，不需要結轉銷售成本
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