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增值稅納稅義務(wù)時(shí)間點(diǎn)如何確認(rèn)

84785008| 提問時(shí)間:04/23 16:55
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李老師A
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,爭取明年拿下注會(huì)和稅務(wù)師!
?一、銷售貨物的納稅義務(wù)時(shí)間點(diǎn) 1. 直接收款方式 情形:一手交錢一手交貨,或已取得收款憑證(如發(fā)票、收據(jù))。 時(shí)間:收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;若先開具發(fā)票,為開票當(dāng)天(無論是否收款)。 依據(jù):《增值稅暫行條例》第十九條、《實(shí)施細(xì)則》第三十八條第(一)項(xiàng)。 2. 賒銷或分期收款方式 有書面合同約定收款日期:合同約定的收款日。 無書面合同或未約定收款日期:貨物發(fā)出的當(dāng)天。 特殊情況:貨物發(fā)出但款項(xiàng)未按合同收取,仍需按約定收款日確認(rèn)納稅義務(wù)(與會(huì)計(jì)收入確認(rèn)可能不同)。 依據(jù):《實(shí)施細(xì)則》第三十八條第(三)項(xiàng)。 3. 預(yù)收貨款方式 一般貨物:貨物發(fā)出的當(dāng)天(生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過 12 個(gè)月的大型設(shè)備等特殊貨物,為收到預(yù)收款或合同約定的收款日)。 不同此項(xiàng)目,納稅時(shí)間不一樣
04/23 17:03
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