同學(xué)你好，本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤時(shí)，一般是先進(jìn)行彌補(bǔ)虧損，再提取盈余公積等。以下是相關(guān)分錄說明： 盈利情況下 - 將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤：若本年凈利潤為正數(shù)，分錄為“借：本年利潤，貸：利潤分配——未分配利潤”。 - 提取盈余公積：按凈利潤的一定比例提取法定盈余公積等，分錄為“借：利潤分配——提取法定盈余公積/提取任意盈余公積，貸：盈余公積——法定盈余公積/任意盈余公積”。 - 分配利潤（如有）：決定向股東分配利潤時(shí)，分錄為“借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤，貸：應(yīng)付股利”。 虧損情況下 如果本年凈利潤為負(fù)數(shù)，即發(fā)生虧損，分錄為“借：利潤分配——未分配利潤，貸：本年利潤”。用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損無需專門做分錄，因?yàn)椤袄麧櫡峙洹捶峙淅麧櫋钡慕璺接囝~會自動(dòng)抵減以后年度的盈利。 年末，還需將“利潤分配”科目下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目，分錄為“借：利潤分配——未分配利潤，貸：利潤分配——提取法定盈余公積/提取任意盈余公積/應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤等”，或相反分錄。這樣，“利潤分配——未分配利潤”科目的余額就反映了企業(yè)歷年累計(jì)的未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損。