小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，不設(shè) “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接調(diào)整當(dāng)期損益。 確認(rèn)收入： 借：銀行存款 1900000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1900000÷(1 + 征收率) 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 1900000÷(1 + 征收率)× 征收率 （假設(shè)征收率為 3%，則按此計算增值稅額 ） 若需補結(jié)轉(zhuǎn)成本（之前未暫估成本 ）：根據(jù)實際成本情況， 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品等 （按實際庫存商品等成本科目 ） 調(diào)整所得稅費用（若因該筆收入導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額變化 ）： 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 （按調(diào)整后應(yīng)納稅額計算 ） 匯算清繳 補充申報 190 萬收入及對應(yīng)成本費用，調(diào)整相關(guān)附表。 申報表 通過電子稅務(wù)局申報更正功能，調(diào)整 2024 年增值稅和企業(yè)所得稅申報表，可能需補繳稅款及滯納金。