會計分錄： 借：應收賬款（或銀行存款等相關資產科目 ） 80 萬 貸：主營業務收入 80 萬 ÷(1 + 征收率) 應交稅費 - 應交增值稅 80 萬 ÷(1 + 征收率)× 征收率 假設征收率為 3% ，則主營業務收入 = 800000÷(1 + 3%)≈776699.03 元 ，應交增值稅 = 776699.03×3%≈23300.97 元 。 由于是補記到 24 年，涉及損益調整，若執行小企業會計準則，直接計入當期；若執行企業會計準則，通過 “以前年度損益調整” 科目核算 ，這里以小企業會計準則為例。 本季度開票處理 沖減無票收入：在開票當月，將之前確認的無票收入紅沖 。 借：應收賬款（或銀行存款等相關資產科目 ） （紅字）80 萬 貸：主營業務收入 （紅字）80 萬 ÷(1 + 征收率) 應交稅費 - 應交增值稅 （紅字）80 萬 ÷(1 + 征收率)× 征收率 按開票金額重新確認收入： 借：應收賬款（或銀行存款等相關資產科目 ） 80 萬 貸：主營業務收入 80 萬 ÷(1 + 征收率) 應交稅費 - 應交增值稅 80 萬 ÷(1 + 征收率)× 征收率