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第18題，530×6%加53÷1+6%，再乘以6%，這一部分是銷項稅額嗎？沒有說他銷售呀 他是取得廣告設計服務。哪來的銷項稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 這是考的增值稅的征稅范圍對吧？征稅范圍是? 銷售及進口貨物以及提供加工、修理、修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等
05/14 18:30
84785042 
05/14 18:30
只有提供加工、修理、修配勞務，沒有帶銷售二字。但是他也視同銷售以及帶銷售的，看到銷售這些應稅項目就等于銷售出去了，有銷項稅額
重樓老師 
05/14 18:20
學員您好，廣告設計服務屬于增值稅應稅服務，提供應稅服務相當于銷售服務，需要計算增值稅的。 530萬元是取得廣告設計服務的不含稅價款，因此銷項稅額=不含稅銷售額*稅率=530*0.06=31.8萬元；獎勵費53萬元，這屬于價外費用，價外費用也是要并入銷售額計算稅額的。因為他是含稅金額，所以要進行價稅分離，即53/1.06*0.06=3萬元。 這樣合計銷項稅額就是31.8+3=34.8萬元，減去進項13萬元，則本月應繳納增值稅21.8萬元。
重樓老師
05/14 19:13
是的 可以這么理解的
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