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問(wèn)題已解決

第18題,530×6%加53÷1+6%,再乘以6%,這一部分是銷項(xiàng)稅額嗎?沒有說(shuō)他銷售呀 他是取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)。哪來(lái)的銷項(xiàng)稅額

84785042| 提問(wèn)時(shí)間:05/14 18:14
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84785042
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,ACCA
這是考的增值稅的征稅范圍對(duì)吧?征稅范圍是? 銷售及進(jìn)口貨物以及提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等
05/14 18:30
84785042
05/14 18:30
只有提供加工、修理、修配勞務(wù),沒有帶銷售二字。但是他也視同銷售以及帶銷售的,看到銷售這些應(yīng)稅項(xiàng)目就等于銷售出去了,有銷項(xiàng)稅額
重樓老師
05/14 18:20
學(xué)員您好,廣告設(shè)計(jì)服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù),提供應(yīng)稅服務(wù)相當(dāng)于銷售服務(wù),需要計(jì)算增值稅的。 530萬(wàn)元是取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)的不含稅價(jià)款,因此銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*稅率=530*0.06=31.8萬(wàn)元;獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)53萬(wàn)元,這屬于價(jià)外費(fèi)用,價(jià)外費(fèi)用也是要并入銷售額計(jì)算稅額的。因?yàn)樗呛惤痤~,所以要進(jìn)行價(jià)稅分離,即53/1.06*0.06=3萬(wàn)元。 這樣合計(jì)銷項(xiàng)稅額就是31.8+3=34.8萬(wàn)元,減去進(jìn)項(xiàng)13萬(wàn)元,則本月應(yīng)繳納增值稅21.8萬(wàn)元。
重樓老師
05/14 19:13
是的 可以這么理解的
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