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問題已解決
老師，比如公司在2022年賣車子價(jià)格偏低，稅務(wù)局要求補(bǔ)增值稅不補(bǔ)所得稅，那么你賬上就不用確認(rèn)收入了，增值稅本來是要找客戶要的，但是這明顯要不回來了啊，這個(gè)錢你自己承擔(dān)了，這個(gè)繳稅是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 ，貸-銀行存款。那這樣的增值稅是能計(jì)入管理費(fèi)用或者營(yíng)業(yè)外支出嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，做營(yíng)業(yè)外支出可以匯算清繳調(diào)增。
05/16 13:11
84784975 
05/16 13:15
那就是說這種情況下補(bǔ)交的增值稅是可以直接計(jì)入管理費(fèi)用或者營(yíng)業(yè)外支出的，對(duì)嗎？不需要通過以前年度損益調(diào)整科目嗎？如果通過以前年度損益調(diào)整科目的，是調(diào)整表的期初數(shù)還需要去更正當(dāng)年的報(bào)表嗎？
郭老師 
05/16 13:18
什么都不需要修改。因?yàn)檫@個(gè)不允許抵扣所得稅，匯算清繳也不用調(diào)整
財(cái)務(wù)報(bào)表。你也沒有更正之前的數(shù)據(jù)，也不用去調(diào)整。
84784975
05/16 13:20
老師的意思，如果計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外支出，到時(shí)年度匯算清繳需要調(diào)增，如果計(jì)入以前年度損益調(diào)整，不需要更正報(bào)表，只是更改當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)，是這么理解嗎？
郭老師
05/16 13:22
對(duì)的是的，
你做了以前年度損益調(diào)整，年初數(shù)也不用調(diào)整。
84784975
05/16 13:24
是可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，但不能計(jì)入管理費(fèi)用吧？然后計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目，年初數(shù)也不需要調(diào)整嗎？這個(gè)不太明白？
郭老師
05/16 13:25
是的
就直接做賬務(wù)處理，什么也不修改的意思。
84784975
05/16 13:26
那用到以前年度損益調(diào)整科目的時(shí)候什么情況下才會(huì)去調(diào)整報(bào)表的期初數(shù)呢？
郭老師
05/16 13:28
你想要報(bào)表勾稽關(guān)系一致的情況下就去調(diào)整，也可以不調(diào)整，不是規(guī)定必須的。因?yàn)槟阋徽{(diào)整的話，你去年的年末和今年年初就不一樣。
84784975
05/16 21:30
好的，謝謝老師！
郭老師
05/16 21:35
不用客氣，工作愉快
84784975
05/16 22:12
老師，記得上次我提問過關(guān)于以前年度損益調(diào)整科目的問題，就是2025年3月補(bǔ)交了2022年28萬的增值稅和一些付加稅，3月份補(bǔ)交了，用了以前年度損益調(diào)整科目，然后我申報(bào)第一季度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)候直接在期初數(shù)調(diào)整了，沒有錯(cuò)吧？
郭老師
05/16 23:56
沒有問題的可以的
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