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老師好，先支付了 房租 借 其他應付款 貸 銀行存款 然后正常攤銷 借 管理費用 貸 其他應付款 后面發票過來了 ，這個發票放到憑證哪里 還是這個進項稅額 怎么處理 借 進項稅額 貸 什么？
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也就是說發票開具日期比付款晚嗎？然后開票金額和付款金額也不一樣？
05/20 06:29
84785013 
05/20 06:30
發票比付款晚 金額是一樣的
孫美敬老師 
05/20 06:41
嗯嗯好的，如果房租用來日常生產經營用，進項稅要一次性抵扣的，由于預付款金額已經包含進項稅，所以拿到發票后，進項稅額貸方計入預付款就可以
84785013
05/20 06:42
嗯 好的 這個發票的話應該放到什么地方
孫美敬老師
05/20 06:43
就是借管理費用_分攤金額，進項稅_全額，貸預付賬款或其他預付款_借方合計額
孫美敬老師
05/20 06:45
付款和開票時間沒有跨年吧？預付房租沒有發票也可以先攤銷，后期拿到發票貼到攤銷開始月份，也可以再寫一份說明備查。
孫美敬老師
05/20 06:46
但沒有發票，房租不可以稅前扣除，所以只要在匯繳前拿到發票都可以。一旦超過匯繳期開票，那就要把攤銷的房租調增補稅
84785013
05/20 06:48
明白了，謝謝老師
84785013
05/20 06:49
老師，我在問下 是不是匯算調增補稅，賬上就不用在做任何處理了
孫美敬老師
05/20 06:49
不用客氣的哈，麻煩給個好評吧
孫美敬老師
05/20 06:54
嗯嗯是的，不用做賬務處理了
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