你好，同學，進行進項稅額轉出 假設這部分需要轉出的進項稅額對應的是原材料等存貨項目，會計分錄如下： 借：原材料等（原來計入進項稅額對應的成本或資產科目） 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 如果進項稅額對應的是固定資產、無形資產等長期資產，且已計提折舊或攤銷，還需要考慮調整相關的折舊或攤銷金額。 2. 調整以前年度損益（如果影響到以前年度利潤） 如果該進項稅額轉出影響到以前年度的損益，例如涉及到已銷售產品的成本等，需要通過 “以前年度損益調整” 科目進行調整。 假設轉出的進項稅額增加了以前年度的銷售成本，從而減少了以前年度的利潤，會計分錄如下： 借：以前年度損益調整 貸：原材料等（原來計入進項稅額對應的成本或資產科目） 同時，調整相應的所得稅費用（假設所得稅稅率為 25%）： plaintext 借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調整 將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目： plaintext 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 如果涉及盈余公積，還需要調整盈余公積：