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一般納稅人公司把股權轉讓給另一家公司,兩邊公司如何做賬。注冊資本是50萬.股權轉讓賣了51萬

84785016| 提問時間:05/21 18:36
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
轉讓方公司賬務處理 確認股權轉讓收入 借:銀行存款 510000 貸:長期股權投資 ——[被轉讓股權對應的長期股權投資明細] 500000 投資收益 10000 考慮相關稅費(假設涉及印花稅,稅率為 0.05% ) 計提印花稅: 借:稅金及附加 255(510000×0.05%) 貸:應交稅費 —— 應交印花稅 255 繳納印花稅: 借:應交稅費 —— 應交印花稅 255 貸:銀行存款 255 若涉及企業所得稅(假設無其他納稅調整事項,稅率 25% ) 應納稅所得額 = 股權轉讓收入 - 股權計稅基礎 - 相關稅費 = 510000 - 500000 - 255 = 9745 元 應納企業所得稅額 = 9745×25% = 2436.25 元 計提企業所得稅: 借:所得稅費用 2436.25 貸:應交稅費 —— 應交企業所得稅 2436.25 繳納企業所得稅: 借:應交稅費 —— 應交企業所得稅 2436.25 貸:銀行存款 2436.25 受讓方公司賬務處理 借:長期股權投資 ——[被投資公司名稱] 510000 貸:銀行存款 510000
05/21 18:37
樸老師
05/21 18:38
如果是溢價轉讓的所得稅那就是溢價的金額乘以20%
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