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一般納稅人公司把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家公司,兩邊公司如何做賬。注冊資本是50萬.股權(quán)轉(zhuǎn)讓賣了51萬

84785016| 提問時間:05/21 18:36
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
轉(zhuǎn)讓方公司賬務(wù)處理 確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 借:銀行存款 510000 貸:長期股權(quán)投資 ——[被轉(zhuǎn)讓股權(quán)對應(yīng)的長期股權(quán)投資明細] 500000 投資收益 10000 考慮相關(guān)稅費(假設(shè)涉及印花稅,稅率為 0.05% ) 計提印花稅: 借:稅金及附加 255(510000×0.05%) 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交印花稅 255 繳納印花稅: 借:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交印花稅 255 貸:銀行存款 255 若涉及企業(yè)所得稅(假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項,稅率 25% ) 應(yīng)納稅所得額 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)計稅基礎(chǔ) - 相關(guān)稅費 = 510000 - 500000 - 255 = 9745 元 應(yīng)納企業(yè)所得稅額 = 9745×25% = 2436.25 元 計提企業(yè)所得稅: 借:所得稅費用 2436.25 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 2436.25 繳納企業(yè)所得稅: 借:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 2436.25 貸:銀行存款 2436.25 受讓方公司賬務(wù)處理 借:長期股權(quán)投資 ——[被投資公司名稱] 510000 貸:銀行存款 510000
05/21 18:37
樸老師
05/21 18:38
如果是溢價轉(zhuǎn)讓的所得稅那就是溢價的金額乘以20%
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