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職工教育經費可以工資總額的8%稅前扣除,工資總額是本年累計借方金額嗎?

84784992| 提問時間:05/27 10:10
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師/中級會計師
你好,這個是申報的工資,一般是在貸方。
05/27 10:12
84784992
05/27 10:14
不應該是本年實際發放的工資總額嗎?貸方不是應付工資總額嗎
宋生老師
05/27 10:16
你好,是的,是按發放的部分。
84784992
05/27 10:17
實際發放的工資不是本年累計借方額嗎?
宋生老師
05/27 10:21
你好,發放的時候是在借方
84784992
05/27 10:29
職工教育經費不超工資總額的8%,這個工資總額取哪個數?
宋生老師
05/27 10:31
你好,根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規定,工資薪金總額是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和,不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。同樣的,企業已計提但未發生的職工教育經費也不能在稅前扣除。
84784992
05/27 10:41
應該是不超工資總額180000,這個數的8%?
宋生老師
05/27 10:42
這個是看本年的,你本年申報了多少工資,發放了多少工資。
84784992
05/27 10:47
發放的工資里包含1月發的去年12月的工資嗎?如果不報告,那今年12月的工資要在明年1月里加
宋生老師
05/27 10:48
你好,你匯算清繳之前實際已經發放的,屬于本年的就可以計入。
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