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減半征收之后稅率是按25%來征收的不是按5%征收了

84785018| 提問時間:05/29 10:08
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速問速答
郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,你的企業所得稅有減半的政策,你是想問減半之后按照哪一個稅率來交?
05/29 10:11
84785018
05/29 10:12
是的老師
郭老師
05/29 10:22
可以疊加 根據《國家稅務總局發布關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第34號,以下簡稱“34號公告”)及其附件《〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)>部分表單及填報說明(2021年修訂)》(以下簡稱《填報說明》)規定,一個納稅年度內,項目所得額按法定稅率減半征收企業所得稅,可以疊加享受減免稅優惠,企業在享受所得項目減半基礎上又疊加享受稅收優惠,造成同一項目所得額享受多項稅收優惠的,需要通過疊加計算,對多享受部分進行計算調整
84785018
05/29 10:47
不太理解
84785018
05/29 10:48
可以解釋一下嗎?
郭老師
05/29 10:50
假設貴公司2022年度實現利潤350萬元,納稅調整后所得為400萬元,其中符合所得減半優惠條件的花卉種植項目所得為300萬元。 按照上述步驟,首先計算金額A。 對應的所得減免=300×50%=150萬元 應納稅所得額=400-150=250萬元 A=100×(25%-12.5%×20%)+(250-100)×(25%-25%×20%)=52.5(萬元)。 第二步| 計算疊加減免金額B 計算公式 B=A×〔(減半項目所得×50%)÷(納稅調整后所得-所得減免)〕 具體為52.5×〔(300×50%)÷(400-150)〕=31.5(萬元)
84785018
05/29 11:10
(250-100)×(25%-25%×20%)這個部分不理解
84785018
05/29 11:17
公式 B=A×〔(減半項目所得×50%)÷(納稅調整后所得-所得減免)〕 具體為52.5×〔(300×50%)÷(400-150)〕=31.5(萬元為什么要除呢
郭老師
05/29 11:22
他這里是利潤1,000,000以內的,按照2.5%計算 利潤1,000,000到3,000,000之間的稅率是5% 23年的政策 按照今年的都是5%
84785018
05/29 11:26
公式 B=A×〔(減半項目所得×50%)÷(納稅調整后所得-所得減免)〕 具體為52.5×〔(300×50%)÷(400-150)〕=31.5(萬元)也不理解
郭老師
05/29 11:32
對疊加享受減免稅優惠A進行調整疊加享受優惠金額(即重復享受部分)
84785018
05/29 14:04
表什么怎么填
84785018
05/29 14:08
匯算清繳表是怎么填
郭老師
05/29 14:12
今年是填寫主表 22下面增加一行 那個優惠的多填寫那個 去年填寫107040這個表格的第29行現在這個表格取消了
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