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問題已解決

老師,我們公司的向自然人(不是公司的股東)借款50萬,現在借款人說不用還了要求轉為公司股份成為我們公司股東,我們公司原股東一個是自然人1%一個是法人股東99% 目前都0實繳,公司注冊資金是5000萬,這種債轉股涉及到哪些稅?新股份比例:法人股東96%,原自然人1%,新借款股東3%

84785035| 提問時間:06/06 10:31
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
同學,你好 涉及印花稅
06/06 10:32
84785035
06/06 10:33
只有印花稅嗎?公司怎么做一個賬務處理?
小菲老師
06/06 10:35
同學,你好 對。 相當于自然人花錢從法人股東那里買了股份,公司欠法人股東錢 借:其他應付款-自然人 貸:其他應付款-法人股東
84785035
06/06 10:38
公司欠法人股東錢?這個借款只有兩種處理方式要不轉營業外收入要不轉實收資本,本來現在都是0實繳,只是法人股東吧3%給這個自然人了,目前公司也沒盈利
小菲老師
06/06 10:45
同學,你好 對,你這么理解 公司本來欠自然人錢,需要還給自然人的。然后自然人拿錢去法人股東處買股權。
84785035
06/06 10:50
問題是人家也沒給法人股東錢呀,錢借給公司了,如果這個錢算是公司欠法人股東的錢,那將來這個自然人應該投多少股本,法人股東又要投入多少股本呢
小菲老師
06/06 10:51
同學,你好 之后投入多少,就按照占股比例來算
84785035
06/06 10:52
你們每個老師解答的還不一樣 公司向自然人借款轉股份,涉及的稅費主要有企業所得稅和印花稅,原股東一般無需納稅,新股東在債轉股環節暫無納稅義務,具體如下: 企業所得稅:公司需將債權人放棄的 50 萬元債權轉為 “營業外收入”,計入當期應納稅所得額繳納企業所得稅,稅率通常為 25%,若公司虧損則可先彌補虧損再計算。但若符合《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》相關規定,合同、協議約定作為資本金且會計上已做實際處理的,可不計入收入總額,則無需繳納企業所得稅。 印花稅:新股東取得股權辦理工商變更登記,涉及 “產權轉移書據” 印花稅,稅率為萬分之二點五,應納稅額為 50 萬元 ×0.025%=125 元。 個人所得稅:原自然人股東和法人股東因股權稀釋未實際轉讓股權,不涉及個人所得稅和企業所得稅。新股東將債權轉為股權,不屬于應稅所得范圍,無需繳納個人所得稅,但未來取得分紅或轉讓股權,需按規定繳納個人所得稅,分紅稅率 20%,股權轉讓稅率一般也為 20%
84785035
06/06 10:53
這是其他老師的回答,您看下
小菲老師
06/06 10:54
同學,你好 上面的解釋,也是說一般情況只繳納印花稅呀。
84785035
06/06 10:57
印花稅沒錯,只要簽合同雙方都會涉及印花,但是你說的這算是自然人買法人股東的股權,之后投入多少按照占股比列來,和上面老師說法不太一樣
84785035
06/06 10:58
比如這50萬如果公司專為實收資本了,按照注冊資金3%要實繳150萬,這100萬差額怎么處理
小菲老師
06/06 10:59
同學,你好 上面老師就沒有說企業怎么做賬
84785035
06/06 11:01
老師,那幫忙說下專為實收資本或者營業外收入兩種情況下,各怎么做賬務處理?
小菲老師
06/06 11:05
同學,你好 轉到營業外收入 借:其他應付款 貸:營業外收入 轉為實收資本 借:其他應付款-舊 貸:其他應付款-新 借:實收資本-舊 貸:實收資本-新
84785035
06/06 11:09
那這50萬如果公司專為實收資本了,按照注冊資金3%要實繳150萬,這100萬差額是誰交呢,算是新股東投資收益,還是需要法人股東把這個補出來
小菲老師
06/06 11:17
同學,你好 新股東補齊
84785035
06/06 11:20
可是人家新股東是不會補的,就是人家要50萬買3%的股份,其他他不承擔
小菲老師
06/06 11:30
同學,你好 這個協商,如果新股東不會補,那看協商誰負責,誰就繳納
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