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第九題答案中85是什么產(chǎn)生的稅會(huì)差異
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06/10 18:10
董孝彬老師 
06/10 18:12
您好，稅法規(guī)定該政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)在取得當(dāng)期（2*24年1月1日）全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此計(jì)稅基礎(chǔ)為0。會(huì)計(jì)上政府補(bǔ)助400 分期確認(rèn)（2*24年確認(rèn)60 ），年末賬面價(jià)值=340 。稅法上政府補(bǔ)助當(dāng)期全額納稅，計(jì)稅基礎(chǔ)=0。可抵扣暫時(shí)性差異：340 （賬面340 - 計(jì)稅0）。遞延所得稅資產(chǎn)：340*25% = 85
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