總分公司獨立核算，員工工資總公司申報個稅、分公司發放，總公司分錄如下： 計提工資：借管理費用等（按員工崗位），貸應付職工薪酬 - 工資 。 轉往來（對應分公司發放）：借應付職工薪酬 - 工資 ，貸內部往來 / 其他應收款 - 分公司 。 計提個稅：借應付職工薪酬 - 工資 ，貸應交稅費 - 應交個人所得稅 。 繳納個稅：借應交稅費 - 應交個人所得稅 ，貸銀行存款 。