產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的原因是存在可抵扣暫時(shí)性差異，具體看業(yè)務(wù)： 資料一：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值（3000 - 300 = 2700 萬 ）＜計(jì)稅基礎(chǔ)（3000 萬 ），形成可抵扣暫時(shí)性差異 300 萬，未來實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)稅法允許扣除，會(huì)減少應(yīng)納稅所得額，故確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 。 資料三：預(yù)計(jì)退貨，會(huì)計(jì)按扣除退貨后確認(rèn)收入 / 成本，稅法按全額計(jì)稅，導(dǎo)致稅會(huì)差異，形成可抵扣暫時(shí)性差異（未來實(shí)際退貨時(shí)稅法才認(rèn)可扣減 ），滿足條件時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 。 這些差異使資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，且預(yù)計(jì)未來有足夠應(yīng)納稅所得額抵扣該差異，就需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 。