您好，費(fèi)用化研發(fā)加計(jì)扣除：不確認(rèn)遞延所得稅。因費(fèi)用化支出會(huì)計(jì)與稅法處理中賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為 0，無(wú)暫時(shí)性差異。 2.資本化研發(fā)加計(jì)扣除：不確認(rèn)遞延所得稅。雖存在賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異，但屬于初始確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額的情形，按準(zhǔn)則不確認(rèn)遞延所得稅

兩個(gè)都不缺認(rèn)遞延所得銳資產(chǎn)，但是有的產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異是嗎？

您好，是的，是這么理解的哦

為什么費(fèi)用加計(jì)扣除不確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異，而資本化加計(jì)卻認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異？

?您好，費(fèi)用化直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，賬 / 計(jì)稅基礎(chǔ)均為 0，無(wú)差異，不確認(rèn)。 資本化形成無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ) = 成本 *175%大于 ?賬面價(jià)值，產(chǎn)生可抵扣差異，但因初始確認(rèn)不影響利潤(rùn)，不確認(rèn)遞延所得稅。

老師，您說(shuō)賬/計(jì)稅基礎(chǔ)均為0什么意思，怎么理解的？

?您好，費(fèi)用化研發(fā)支出全額計(jì)入當(dāng)期損益（如 ?管理費(fèi)用 ），期末該部分支出的賬面價(jià)值為 0（費(fèi)用已結(jié)轉(zhuǎn)，無(wú)余額）； 稅法上，費(fèi)用化支出當(dāng)期可按實(shí)際發(fā)生額加計(jì)扣除（如實(shí)際支出 100 萬(wàn)，稅前扣 175 萬(wàn)），但該扣除僅影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，后續(xù)無(wú)稅務(wù)處理，因此其計(jì)稅基礎(chǔ)也為 0。 這樣會(huì)計(jì)與稅法處理中，費(fèi)用化支出的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為 0，無(wú)差異，故不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。