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問(wèn)題已解決

公司研發(fā)新技術(shù)過(guò)程中費(fèi)用化的研發(fā)支出在扣除的基礎(chǔ)上再加計(jì)扣除75%稅前扣除,資本化的研發(fā)支出,按資本化金額的175%確定應(yīng)予稅前扣除,請(qǐng)問(wèn)這些費(fèi)用化加計(jì)扣除和資本化加計(jì)扣除確認(rèn)遞延所得稅嗎?如何理解,為什么?

84785017| 提問(wèn)時(shí)間:06/15 10:59
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
06/15 11:00
董孝彬老師
06/15 11:06
您好,費(fèi)用化研發(fā)加計(jì)扣除:不確認(rèn)遞延所得稅。因費(fèi)用化支出會(huì)計(jì)與稅法處理中賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為 0,無(wú)暫時(shí)性差異。 2.資本化研發(fā)加計(jì)扣除:不確認(rèn)遞延所得稅。雖存在賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異,但屬于初始確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額的情形,按準(zhǔn)則不確認(rèn)遞延所得稅
84785017
06/15 11:10
兩個(gè)都不缺認(rèn)遞延所得銳資產(chǎn),但是有的產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異是嗎?
董孝彬老師
06/15 11:14
您好,是的,是這么理解的哦
84785017
06/15 13:22
為什么費(fèi)用加計(jì)扣除不確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異,而資本化加計(jì)卻認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異?
董孝彬老師
06/15 13:28
?您好,費(fèi)用化直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,賬 / 計(jì)稅基礎(chǔ)均為 0,無(wú)差異,不確認(rèn)。 資本化形成無(wú)形資產(chǎn),計(jì)稅基礎(chǔ) = 成本 *175%大于 ?賬面價(jià)值,產(chǎn)生可抵扣差異,但因初始確認(rèn)不影響利潤(rùn),不確認(rèn)遞延所得稅。
84785017
06/15 13:45
老師,您說(shuō)賬/計(jì)稅基礎(chǔ)均為0什么意思,怎么理解的?
董孝彬老師
06/15 13:51
?您好,費(fèi)用化研發(fā)支出全額計(jì)入當(dāng)期損益(如 ?管理費(fèi)用 ),期末該部分支出的賬面價(jià)值為 0(費(fèi)用已結(jié)轉(zhuǎn),無(wú)余額); 稅法上,費(fèi)用化支出當(dāng)期可按實(shí)際發(fā)生額加計(jì)扣除(如實(shí)際支出 100 萬(wàn),稅前扣 175 萬(wàn)),但該扣除僅影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,后續(xù)無(wú)稅務(wù)處理,因此其計(jì)稅基礎(chǔ)也為 0。 這樣會(huì)計(jì)與稅法處理中,費(fèi)用化支出的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為 0,無(wú)差異,故不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
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