同學(xué)，你好 企業(yè)發(fā)生的不屬于企業(yè)合并的交易或者事項(xiàng)，如果發(fā)生時(shí)不影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額，產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債。這是因?yàn)樵谶@種情況下，資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的差異不會(huì)對(duì)未來期間的會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，因此不需要確認(rèn)遞延所得稅