問(wèn)題已解決
為什么用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅,用于直接銷售的或用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
06/20 19:38

董孝彬老師 

06/20 19:41
您好,因用途不同而有差異:
用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品:委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅可抵扣最終產(chǎn)品應(yīng)納稅額,因此計(jì)入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交消費(fèi)稅 ,避免重復(fù)征稅。
用于直接銷售或連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品:委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅無(wú)法抵扣,屬于最終成本,因此計(jì)入 委托加工物資 。

84785035 

06/20 19:56
是否所有產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)都需要征收一次消費(fèi)稅呢?所以前面交過(guò)的就可以抵扣了

董孝彬老師 

06/20 19:59
?您好,原則是未出資股東通常按實(shí)繳比例分配,實(shí)繳為 0 則無(wú)法分配利潤(rùn)(除非公司章程另有規(guī)定)。
關(guān)鍵是公司 70 萬(wàn)所有者權(quán)益中,留存收益(如未分配利潤(rùn))僅實(shí)繳股東可按實(shí)繳比例分,未出資股東無(wú)份。
例外情況如果章程約定按認(rèn)繳比例分配,需按約定執(zhí)行,但未出資股東仍需履行出資義務(wù)。

84785035 

06/20 20:01
老師,你好像回錯(cuò)消息了,把別的學(xué)員的問(wèn)題回到我這上面了,我的問(wèn)題:是否所有產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)都需要征收一次消費(fèi)稅呢?所以前面交過(guò)的就可以抵扣了

董孝彬老師 

06/20 20:02
? 對(duì)不起,網(wǎng)絡(luò)不好串題了,不是所有產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)都征消費(fèi)稅,僅對(duì)特定消費(fèi)品(如煙酒、化妝品等)征稅。
僅當(dāng)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí),前環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅可抵扣后續(xù)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額;用于直接銷售、生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品等其他用途時(shí),不可抵扣。

84785035 

06/20 20:14
用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品:委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅可抵扣最終產(chǎn)品應(yīng)納稅額,因此計(jì)入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交消費(fèi)稅 ,委托加工環(huán)節(jié)時(shí):分錄借:應(yīng)交消費(fèi)稅,貸:銀行存款,那這個(gè)加工好的產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅怎么做分錄呢

董孝彬老師 

06/20 20:29
?您好,委托加工環(huán)節(jié):
借:應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交消費(fèi)稅 ?貸:銀行存款(可抵扣后續(xù)稅額)
銷售環(huán)節(jié):
借:稅金及附加(按銷售額計(jì)算) ?貸:應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交消費(fèi)稅
實(shí)際繳納:
借:應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交消費(fèi)稅(差額)貸:銀行存款(銷售額應(yīng)納稅額 - 已抵扣稅額)

84785035 

06/20 20:35
用于直接銷售或連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品:委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅無(wú)法抵扣,屬于最終成本,因此計(jì)入 委托加工物資 ,請(qǐng)問(wèn)這種情況是委托加工物資的時(shí)候產(chǎn)生了消費(fèi)稅,后期生產(chǎn)成的庫(kù)存商品是屬于非應(yīng)稅消費(fèi)品嗎?為什么最終產(chǎn)生一個(gè)非應(yīng)稅消費(fèi)品在委托環(huán)節(jié)會(huì)產(chǎn)生消費(fèi)稅呢?

董孝彬老師 

06/20 20:39
?您好,這種情況是委加環(huán)節(jié)產(chǎn)生消費(fèi)稅,后期生產(chǎn)成的庫(kù)存商品屬于非應(yīng)稅消費(fèi)品。
在委加環(huán)節(jié)產(chǎn)生消費(fèi)稅是因?yàn)槿绻迎h(huán)節(jié)不代收代繳消費(fèi)稅,當(dāng)委托方將委加收回后的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí),由于生產(chǎn)完成后的非應(yīng)稅消費(fèi)品在銷售等環(huán)節(jié)根本不繳納消費(fèi)稅,就可能導(dǎo)致稅款的流失。所以為了避免這種情況,對(duì)委加應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,采取了源泉控制的管理辦法,即除受托方為個(gè)人外,由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款
