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1, 請問老師 ,2023年度虛增了一筆成本金額:1萬元, 當個沒有紅沖完, 留在了2024年度, 在2024年度這樣紅沖的這筆分錄, 借:主營業務成本-10000 貸:其他應付款-10000 跨年了,如果這樣紅沖,會影響2024年的成本 2, 正確的做法應該是這樣做的吧 借:以前年度損益調整10000 借:基他應付款-暫估-10000(借方負數的1萬元) 麻煩老師幫我看下,是不是這樣做的?
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同學你好，你的思路是正確的，
就是提醒一下，如果小企業會計準則的話，不用【以前年度損益調整】這個科目，直接用【利潤分配】科目
還有就是，2023年所得稅匯算時，有沒有做納稅調增
06/22 12:50
84785042 
06/22 12:56
2023年度匯算清繳時沒有調增
apple老師 
06/22 13:07
好的。如果沒有匯算調整。
那么，把它當做24年的成本抵減也是合理的。在24年清算時一并申報。兩年的虛增成本 賬上和稅局都是平的
84785042
06/22 14:31
借:利潤分配-未利潤利潤10000
借:其他應付款-暫估 -10000(借方負數的1萬元)
象這樣做能能跟稅務系統里數據一至嗎?
apple老師
06/22 14:34
這樣做，就不能一樣了
這個相當于把這個利潤調到23年去了，
84785042
06/22 14:39
那應該如何調?沒搞懂老師的意思?
apple老師
06/22 14:48
如果說，23年匯算時，你們做了納稅調增，那你就 做如下分錄：
貸：利潤分配
借：其他應付款??
如果說，23年匯算時，沒有做納稅調增， 如果你按照上述分錄做賬，就會導致，稅局的申報表和你23的賬不一樣。
因此，
就當作是24年的錯，直接做在24年，
借：其他應付款
貸：主營業務成本
這樣的話，在24年匯算時， 也仍然不要做 納稅調整，
這樣的話，23年和24年? 財務賬和稅務申報保持一樣
84785042
06/22 14:52
那這樣的話,虛增的這筆1萬不是永遠都掛在了帳上了嗎?
84785042
06/22 14:54
我2024年年度把這筆沖平了,不知道會不會有風險,
借:主營業務成本 -10000
貸:其他應付款-暫估-10000
apple老師
06/22 15:15
23年 虛增了1萬
24年 給它調減了1萬元，
兩年合計就是平了，沒有永遠掛賬。
你24年做了這分錄 就是相當于把23年的賬給沖銷掉了，且在25年5月底做24年所得稅匯算時，把它已經算進去了，
就全部平了，你的分錄是對的，沒有風險
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