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一般外貿,計算報關單收入,是以”報關單上面申報日期“計算還是以報關單上面的”出口日期“計算?

84785001| 提問時間:06/23 10:51
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
外貿計算報關單收入,以 “出口日期” 為準。 因出口日期代表貨物實際離境、風險報酬轉移關鍵時點,符合收入確認準則,也匹配稅務(如退稅 )按出口日期核算的規則,申報日期僅為申報操作時間,不反映交易實質完成節點
06/23 10:52
84785001
06/23 10:55
海關計算出口收入是否以”報關單申報日期“為準,以及海關是否采用“交易發生日的即期匯率”進行折算?
樸老師
06/23 10:57
海關計算出口收入不以報關單申報日期為準,通常以報關單上的出口日期為準。 海關計算出口收入不采用交易發生日的即期匯率進行折算,一般可采用出口當日的匯率中間價或者出口當月 1 日的匯率中間價,企業需事先確定折算匯率,一經選擇,1 年內不能變動
84785001
06/23 15:07
企業做賬時,出口收入應當以什么匯率為準,有相關規定嗎?
樸老師
06/23 15:08
同學你好 按出口報關那個月第一個工作日的匯率
84785001
06/23 15:18
有條文規定嗎?
84785001
06/23 15:18
這是稅務局發我的
樸老師
06/23 15:24
企業做賬時,出口收入匯率確定有明確規定: 根據《增值稅暫行條例實施細則》,可選 銷售額發生當天 或 當月 1 日 的人民幣匯率中間價 ,選定后 1 年內不能變更 ,企業需提前備案,按此折算成人民幣入賬確認出口收入 。
84785001
06/23 15:31
、以外幣結算企業所得稅計稅收入的確認。根據《企業所得稅法》及其實施條例的有關規定,應當區分以下四種情況分別處理:   第一,預繳企業所得稅的折合計算。企業所得稅分月或者分季預繳,企業應當自月份或者季度終了之日起15日內預繳。預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價,折合成人民幣計算應納所得稅額
84785001
06/23 15:31
企業所得稅法和增值稅是不是沖突了
樸老師
06/23 15:33
企業所得稅與增值稅不沖突,二者屬于不同稅種,差異如下: 計稅原理不同:增值稅是價外稅(對增值額征),企業所得稅是所得稅(對利潤征)。 外幣折算規則獨立:企業所得稅預繳按 “月 / 季末匯率” 折算,增值稅按自身政策(如銷售日匯率)折算,是各自稅種的規定。 協同不重復征稅:稅基不重疊,差異由規則特性導致,合規處理即可。
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