您好，執(zhí)行新準(zhǔn)則 / 原準(zhǔn)則：計(jì)入 信用減值損失 或 資產(chǎn)減值損失 ；小企業(yè)準(zhǔn)則：可計(jì)入 營(yíng)業(yè)外支出 。 2.匯算清繳填報(bào)：如果未申報(bào)扣除或不符合條件：填 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 （A105000） 扣除類 - 其他 行次調(diào)增；如果符合資產(chǎn)損失條件并專項(xiàng)申報(bào)：需同時(shí)填 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 （A105090）。 2.稅前扣除需按 25 號(hào)公告提供債務(wù)人破產(chǎn)清算、法院公告等證明材料，未申報(bào)不得扣

老師，我們執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

哦哦，科目就是信用減值損失

老師，我之前做的是營(yíng)業(yè)外支出，這個(gè)是24年的賬目了，現(xiàn)在咋整

您好，不用調(diào)整的，都是損益科目，對(duì)利潤(rùn)的影響是一樣的

好的老師，現(xiàn)在主要的問題是，我把這個(gè)金額在匯算清繳表填在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，出風(fēng)險(xiǎn)下來了，現(xiàn)在說填在這個(gè)表的話管理員要提交很多說明，讓我們換個(gè)地方填這個(gè)金額，可以填在哪里呢？

您好，這個(gè)咱就不能稅前扣除，要調(diào)增的嘛，對(duì)方又沒有倒閉了

是調(diào)增了，填在這個(gè)表，管理員讓換個(gè)地方填，這個(gè)可以填在哪里

?您好，咱先確認(rèn)壞賬損失性質(zhì)： 1.屬于 ?逾期三年以上應(yīng)收款項(xiàng)損失 - 改填第 3 行 ?其中：逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)損失 ，按實(shí)際數(shù)據(jù)（如賬載損失、計(jì)稅基礎(chǔ)等）填列，納稅調(diào)整邏輯不變。 2.不符合專項(xiàng)申報(bào)條件（或未完成專項(xiàng)申報(bào)） - 需從 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 （A105090）剔除，改填 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 （A105000） 扣除類 - 其他 ?行次（第 30 行左右，具體看表結(jié)構(gòu)），直接調(diào)增。 3.先判斷是否符合 ?逾期三年 ?專項(xiàng)申報(bào)要求，符合就挪到第 3 行；不符合專項(xiàng)申報(bào)的，不能在 A105090 扣除，需去 A105000 調(diào)增 。

老師，我在 A105090 表填的是納稅調(diào)增，不是扣除

?您好，如果本可稅前扣，是填錯(cuò)行次邏輯，重新填 A105090，讓 ?稅收金額 = 賬載金額 ，消除錯(cuò)誤調(diào)增。 要么按 A105090 現(xiàn)有邏輯，保證 ?稅收金額 ?為 0， 納稅調(diào)整金額 = 賬載金額；要么挪到 A105000 扣除類 ?其他 ?行次，填賬載損失數(shù)、稅收 0 實(shí)現(xiàn)調(diào)增 。 簡(jiǎn)單說，能扣就修正 A105090 讓不調(diào)增；不能扣，選 A105090 保持調(diào)增或換 A105000 ?其他 ?調(diào)增 。