您好，確認收入時（含增值稅13%） 借：應收賬款/銀行存款 90.4萬 貸：主營業務收入 80萬（開票60萬+未開票20萬） 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 10.4萬 2.增值稅申報表中： 開票收入：60萬（稅額7.8萬），未開票收入：20萬（稅額2.6萬） 后續補開20萬發票時 不用做賬，僅需在申報表將未開票收入20萬轉開票收入。 我們收入按權責發生制確認，增值稅同步計提，補票不調賬。

您好，工作中其實我們公司開票時把原來未開票紅沖了，可能有些公司不沖 未開票確認收入月：先申報未開票收入（正），下次開票時申報藍票正數，還有未開票收入（負）和增值稅（負），本年度累計未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） ?開票月就是原來分錄復制，本月沖回原來一個負按發票的一個正，2分錄 ? 借：應收賬款（負） ?貸：未開票收入（負） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（負） ? 借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） 收入確認的原則不以開具發票為依據，而是遵循權責發生制原則。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條，企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用