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這題第一問:借:遞延所得稅負債50 貸:年初未分配利潤50 這次分錄怎么理解,老師

84784971| 提問時間:06/28 17:25
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明琪老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師
下午好同學!我看下哈,稍等
06/28 17:31
明琪老師
06/28 18:01
這是甲公司合并乙時,對A當初從外部購買時,在合并報表上做的評估增值的分錄的基礎上做的調整
明琪老師
06/28 18:03
有點繞哈,您能理解嗎!甲合并乙是同控,但A當初購買乙時不是同控,是從外部取得。
明琪老師
06/28 18:06
A要做評估增值的分錄,并確認遞延所得稅。后期2016年底,固定資產攤銷50,存貨出售150,合計200,對遞延所得稅影響50,要轉回遞延所得稅負債,借遞延所得稅負債,貸所得稅費用。但2017年甲合并乙時,對年初的這個分錄,影響損益的所得稅費用要換成年初未分配利潤
84784971
06/28 18:08
這樣吧老師,你把原來分錄怎么寫的給我說一下,為啥要調整,那個年初未分配利潤明細科目是啥?看我能理解不?
明琪老師
06/28 18:17
年初未分配利潤沒有明細,它代替的所得稅費用科目
明琪老師
06/28 18:22
咱先不看甲,開始A購買乙跟甲還沒關系呢,我寫一下 A
明琪老師
06/28 18:24
存貨評估增值300,固定資產500,遞延所得稅負債影響800*0.25=200,這一步能理解哈 借:固定資產500 存貨300 貸:遞延所得稅負債200 資本公積600
明琪老師
06/28 18:27
年底銷售存貨150,固定資產折舊500/10=50,這部分對遞延所得稅負債的影響要轉回,(150+50)*0.25=50。 借遞延所得稅負債 貸所得稅費用
明琪老師
06/28 18:30
現在到了甲這兒了,他們是同控,在把乙合并進來的時候,視同在A購買乙時就進來了,所以這次分錄進來以后,所得稅費用是損益科目,要用未分配利潤替代
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