老師，之前打保證金時(shí)，我做了分錄 借：其他應(yīng)收款——保證金1000 貸：銀行存款1000 這個(gè)月收回保證金1000.20，含0.2的利息，我看了相關(guān)文件，說是存款利息免費(fèi)，但是資金占用應(yīng)該按利息收入交納增值稅，所以我這月做分錄： 借：銀行存款1000.20； 財(cái)務(wù)費(fèi)用?——利息費(fèi)用0.20/1.06=-0.19； 貸：其他應(yīng)收款1000； 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.20/1.06*0.06=0.01。 老師，這個(gè)月做這樣的分錄對(duì)嗎？

你好這個(gè)沒有必要去做銷項(xiàng)稅。

不做銷項(xiàng)稅那多出來的0.2利息怎么做賬？

你好，你直接進(jìn)入財(cái)務(wù)費(fèi)用利息就好了。

應(yīng)該交稅，現(xiàn)在不交，以后會(huì)不會(huì)產(chǎn)生滯納金？

你好，這個(gè)沒關(guān)系的，利息你可以不用交，而且金額又這么小。