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甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2024年11月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。12月份，甲公司發生如下相關業務：(1)11月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅),由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣。(2)11月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。(3)11月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。(4)11月21日，收到2022年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。(5)11月28日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元，丙公司尚未付款。（6）11月30日，壞賬準備的賬務處理（7）12月31日甲公司的應收賬款余額為900萬元，期間壞賬準備未發生事
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11 月分錄：
賒銷乙公司：
借：應收賬款 —— 乙公司 1017
貸：主營業務收入 900
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）117
確認壞賬：
借：壞賬準備 40
貸：應收賬款 40
收乙公司欠款：
借：銀行存款 500
貸：應收賬款 —— 乙公司 500
收回已轉銷壞賬：
借：應收賬款 10；貸：壞賬準備 10
借：銀行存款 10；貸：應收賬款 10
銷丙公司：
借：應收賬款 —— 丙公司 113
貸：主營業務收入 100
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）13
11 月 30 日提壞賬：
借：信用減值損失 59.5；貸：壞賬準備 59.5
12 月 31 日調壞賬：
借：壞賬準備 9.5；貸：信用減值損失 9.5
07/02 14:53
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