您好，1.不產生。費用化支出直接計入當期費用，不形成資產 / 負債，會計與稅務的差異（如加計扣除）屬于永久性差異，非暫時性差異。 2.影響。稅法允許費用化支出加計扣除（如據實扣除 + 100% 加計），需調減應納稅所得額，從而減少當期應交所得稅，進而降低所得稅費用。 3.不確認。 遞延所得稅以暫時性差異為前提，永久性差異不用確認遞延所得稅資產 / 負債。 4.費用化支出的稅務加計扣除是永久性差異，僅影響當期所得稅費用（通過調減應納稅所得額），不產生暫時性差異，故不確認遞延所得稅。

老師，麻煩再看下這道題吧，C選項為什么不對，影響了B不就得影響C么

您好，好的，我現在去看題

?您好，關鍵在于其他權益工具投資的特殊處理：其公允價值變動計入其他綜合收益，而不是損益。對應的遞延所得稅影響（如遞延所得稅負債 ），也計入其他綜合收益，不進所得稅費用。所以，確認遞延所得稅負債（B ）時，是往其他綜合收益記，和所得稅費用（C ）沒關系。

遞延所得稅費用是所得稅費用的意思么？難道不是遞延所得稅負債-遞延所得稅資產的差額么

?您好，所得稅費用 = 當期所得稅 + 遞延所得稅費用（或收益），遞延所得稅費用是所得稅費用的組成部分 。 遞延所得稅費用 =（遞延所得稅負債本期增加 - 遞延所得稅資產本期增加），但有特殊情況。 本題其他權益工具投資的遞延所得稅負債，因對應 ?其他綜合收益 ，不進所得稅費用，所以雖有遞延所得稅負債，卻不產生遞延所得稅費用，C 錯誤 。主要是直接計入權益的交易，其遞延所得稅不影響所得稅費用 。

其他權益工具投資僅僅會產生遞延所得稅負債，但是不影響遞延所得稅費用，也就不影響所得稅費用，這樣理解么

您好，是的，您的理解完全正確