您好，增值稅部分 養殖活蝦自產自銷：免征增值稅。 煮至 5 分熟蝦：通常不屬于免稅農產品，一般人按 13% 稅率計稅（應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額），小規模 2023-2027 年按 1% 征收率（應納稅額 = 不含稅銷售額 *1%）。 深加工蝦（全熟、調味包裝）：按 13% 稅率計稅，免稅項目需開普通發票。 2.企業所得稅部分 養殖活蝦所得：減半計入應納稅所得額，按 25% 稅率計算，實際稅負 12.5%。 5 分熟蝦加工所得：無免稅優惠，需并入應納稅所得額計稅。 需分開核算養殖與加工利潤，如果加工環節加調料或全熟，不得享受農漁項目減免。

老師，以我公司現在的情況進項稅額能核定嗎？

?您好，如果公司是一般人，當地將其納入農產品進項稅額核定扣除試點（不限于液體乳等三行業），購進農產品（活蝦）進項稅額可核定，方法有投入產出法等。 未納入試點，一般憑票抵扣，收購發票按買價*9%（用于13%稅率貨物按10%）計算抵扣，無 進項轉出按成本核定 普遍規定。

老師“無 進項轉出按成本核定 普遍規定?！蹦軒臀以俳忉屢幌聠?，謝謝

?您好，就是說，對于不在農產品進項稅額核定扣除試點范圍內的企業，一般是按照取得的發票來抵扣進項稅額。并沒有一個通用的、所有企業都適用的規則，說在需要做進項稅額轉出這種情況時，就按照成本來核定進項稅額。 舉個例子，正常情況下，企業買了一批東西取得發票，按發票上的稅額抵扣進項稅。要是之后這東西用途變了不能抵扣，要做進項轉出，也不是直接就按成本去重新核定能抵扣多少進項稅。還是得按照原來憑票抵扣的規則和相關的轉出計算方法來操作，不會因為要做進項轉出，就突然用成本來重新確定進項稅額。