處理邏輯 報關單按當月 1 號匯率計稅，與自身用當天匯率的差異，通過財務費用 - 匯兌損益調整： 記賬時：按實際（當天）匯率確認收入 / 成本、往來款（如應收 / 應付外匯賬款）； 月末 / 期末：用當月 1 號匯率（或規定匯率）重算，差額計入 “匯兌損益”，影響當期利潤。 操作步驟 初始確認：收 / 付匯業務，按當天匯率折算本位幣，記應收 / 應付（如：出口收入按報關日匯率入 “主營業務收入” ）。 月末調整：用當月 1 號匯率（或稅務 / 會計準則要求的匯率），對 “應收 / 應付外匯賬款” 余額重新折算，差額（匯兌損益）計入 “財務費用 - 匯兌損益”。 稅務申報：匯兌損益正常參與利潤核算，企業所得稅前可扣除（符合獨立交易原則、與經營相關），增值稅不直接涉及（計稅依據按報關單匯率，損益是財務調整 ）