轉(zhuǎn)款開承兌時（正確處理） 企業(yè)將錢轉(zhuǎn)入承兌戶（通常是保證金賬戶）用于開承兌，應(yīng)區(qū)分保證金性質(zhì)： 若為全額保證金（如轉(zhuǎn) 200 萬開 200 萬承兌）： 借：其他貨幣資金 - 承兌保證金 200 萬 貸：銀行存款 200 萬 同時，開承兌用于支付貨款，簽發(fā)票據(jù)時： 借：預(yù)付賬款（或應(yīng)付賬款等） 200 萬 貸：應(yīng)付票據(jù) 200 萬 若你之前錯誤做了 “借：預(yù)付賬款，貸：應(yīng)付票據(jù)” 且未處理保證金，需先調(diào)整前期錯誤（假設(shè)是全額保證金情況 ）： 借：其他貨幣資金 - 承兌保證金 200 萬 貸：預(yù)付賬款（沖回錯誤科目 ） 200 萬 “轉(zhuǎn)開定期” 操作（若實際是存保證金） 你提到 “轉(zhuǎn)開定期” 流水，若實際是將承兌保證金轉(zhuǎn)為定期存款（部分銀行會對承兌保證金做定期處理 ），賬務(wù)調(diào)整： 借：其他貨幣資金 - 承兌定期保證金 200 萬 貸：其他貨幣資金 - 承兌保證金 200 萬 錯誤分錄 “借應(yīng)付票據(jù)，貸銀行存款” 的調(diào)整 這筆分錄錯誤（因錢實際在保證金賬戶，未直接從銀行存款支付 ），需紅字沖回： 借：應(yīng)付票據(jù)（紅字） 貸：銀行存款（紅字） 二、承兌到期時的賬務(wù)處理 承兌到期，銀行會從保證金賬戶（含定期產(chǎn)生的利息，若有 ）劃款兌付，需做： 轉(zhuǎn)回定期保證金（若之前轉(zhuǎn)了定期 ）： 借：其他貨幣資金 - 承兌保證金 200 萬 貸：其他貨幣資金 - 承兌定期保證金 200 萬 銀行劃款兌付承兌： 借：應(yīng)付票據(jù) 200 萬 貸：其他貨幣資金 - 承兌保證金 200 萬 若保證金產(chǎn)生了利息（假設(shè)利息 1 萬 ），還需補做利息分錄（承兌期間按月 / 季計提 ，到期統(tǒng)一處理也可 ）： 計提時： 借：其他貨幣資金 - 承兌保證金 1 萬 貸：財務(wù)費用 - 利息收入 1 萬 兌付時利息同步轉(zhuǎn)出： 借：應(yīng)付票據(jù) 200 萬 財務(wù)費用 - 利息收入（紅字，若之前貸方計提 ） 1 萬 貸：其他貨幣資金 - 承兌保證金 201 萬