問題已解決
幾年前我公司銷售設備給客戶,客戶收貨后只付了不到一半的貨款,余款不肯付了,我們也沒開票給客戶,因此應收款一直掛著這筆收款。后來客戶倒閉注銷了。這筆收款如何處理呢?



?同學您好,很高興為您解答,請稍等
07/08 20:11

董孝彬老師 

07/08 20:15
您好,賬務處理上,要分兩步走。先計提壞賬準備,按無法收回金額,借:信用減值損失 ,貸:壞賬準備 ;待取得客戶倒閉注銷等確鑿證據(jù)后,進行壞賬核銷,借:壞賬準備 ,貸:應收賬款 。
2.稅務處理方面,自2018年起,企業(yè)申報扣除壞賬損失不用專項申報,自行申報并留存資料備查即可,像合同、交付憑證、催收記錄、工商注銷證明等都要留好。此外,如果客戶股東存在未依法清算等情況,可通過法律手段追責股東以挽回損失

84785008 

07/08 20:18
那么我們收到的首付款,還需要開票嗎?對方已注銷了。

董孝彬老師 

07/08 20:25
?您好,客戶已注銷不用再開票,因其主體資格消失無法接受和使用發(fā)票。但企業(yè)收到首付款時納稅義務已產(chǎn)生,即便不開票也需按規(guī)定確認收入并申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅等稅費,在增值稅申報時填 未開具發(fā)票 欄次。同時要在賬務注明情況,妥善留存銷售合同、收款憑證等業(yè)務資料以備稅務檢查。
