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你好，老師，建筑公司一般納稅人簡易計稅收到分包發票87200元且未付款怎么做會計分錄？次月，有開票收入127691，未收到工程款，做簡易計稅扣除分包款后怎么做會計分錄？
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借工程施工，87200÷1.03
應交稅費簡易計稅87200÷1.03×3%
貸應付賬款，87200
借應收賬款127691
貸主營業務收入127691÷1.03，
應交稅費簡易計稅127691÷1.03×3%
借主營業務成本貸工程施工87200÷1.03
簡易計稅，貸方減去借方就是抵扣之后的。
07/09 16:31
84784993 
07/09 16:43
借：應收賬款 127691
貸：主營業務收入 127691÷1.03，
應交稅費-簡易計稅127691÷1.03×3% 3719.16
借：主營業務成本 84660.19
貸：工程施工87200÷1.03 84660.19
借：工程施工 87200÷1.03 84660.19
應交稅費簡易計稅87200÷1.03×3% 2539.81
貸： 應付賬款 87200
繳稅時：借：應交稅費-簡易計稅 3719.16-2539.81=1179.35
貸：銀行存款 1179.35
好的，謝謝老師。懂了。
84784993
07/09 16:44
簡易計稅，需要交附加稅嗎？繳稅是不是以1179.35的增值稅，交附加稅？
郭老師 
07/09 16:47
需要
繳納的增值稅乘以稅率。
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