您好，沖回原收入（2025年）： 借：主營業務收入 20000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 1200 貸：其他應付款 21200 （通過 其他應付款 暫掛賬避免直接調整銀行存款） 實際退款時（2025年）： 借：其他應付款 21200 貸：銀行存款 21200 （退回款項時沖銷 其他應付款 ） 關鍵操作： 不修改2024年報表僅在2025年賬上調整沖回收入和稅金。 保留憑證和說明包括退款記錄和老板說明以備稅務檢查。但這個風險是有的因為本來要交滯納金的。