您好，1.分錄方面，沖銷 2024 年錯誤收入時，應先借 以前年度損益調整 （如果業務在當年未結賬也可用 主營業務收入 ）和 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） ，貸 其他應付款 ；實際退款時，借 其他應付款 ，貸 銀行存款 。不更正申報表存在前期虛假申報被認定違規，面臨罰款、滯納金的風險，且圍標屬違法行為，資金往來有法律風險。 2.如果不想更正申報，可在本期申報表 未開票收入 填負數沖減，但易觸發稅務預警，需準備說明材料。關鍵建議是優先選擇更正申報并規范處理，這能避免后續被稅務機關追責，最大程度降低企業稅務和法律風險。