樸老師，您好

您好 你的追問是什么

我現在糾結的點是，注銷的公司保留利潤表，不保留資產負債表期末數，那么他們的利潤勾稽不起來啊？因為母公司做的投資收益并不是子公司的本年利潤啊

做了跨年調整的話就勾稽不上

不是跨年調整，公司是在比如2024年10月份注銷的，那么2024年10月到11月的合并資產負債表和利潤表都是勾稽起來的，那么到2025年資產負債表的未分配利潤和利潤表的利潤能勾稽起來嗎？

那這個是可以勾稽上的

那么子公司需要將他的期末未分配利潤沖減到零嗎？

不注銷就不用沖減

子公司在母公司中清算，也就是剔除，那么母公司需要按照子公司持股比例的未分配利潤確認投資收益嗎？

同學你好 對的 是這樣

老師，那么如果母公司收到的銀行存款并不是子公司凈資產持股比例，這個母公司還需要將差額再做賬嗎？ 比如子公司銀行存300，實收資本100，未分配利潤200 而母公司做賬是借:銀行存款150 貸:長投100 投資收益50 這樣母公司還需要再針對子公司剩余凈資產做賬嗎？

處置部分股權但未喪失控制權：個別報表無需再處理剩余凈資產，合并報表后續按權益性交易調整； 處置部分股權且喪失控制權：個別報表剩余股權若權益法核算，需追溯調整（如補記子公司凈損益影響）；合并報表要重估剩余股權公允價，轉其他綜合收益等； 全部處置：個別 / 合并報表都不再處理子公司凈資產，直接終止確認長投。

但是前面您也說子公司未分配利潤，母公司需要按照持股比例做投資收益，這樣不是矛盾嗎？

不矛盾，核心在于核算場景和時點不同： 你之前問題中 “母公司收到銀行存款 150” 是處置股權時的賬務處理，此時按處置價款與長投賬面價值的差額確認投資收益，針對的是 “處置行為” 本身； 而 “按持股比例確認子公司未分配利潤對應的投資收益”，是持有股權期間（未處置時），母公司按權益法或成本法（合并報表時調整）對被投資單位實現的凈利潤份額確認的收益，針對的是 “經營成果歸屬”。 兩者分屬不同業務環節（持有 vs 處置），邏輯不沖突

那么公司清算了，后面的按照持股比例計算未分配利潤是不是就不在做了

同學你好 是的，就是這樣