問題已解決
老師您好,不考慮稅費(fèi)的情況下,5月的時候預(yù)付了2筆貨款,都是同一筆業(yè)務(wù),一筆5萬,另一筆10萬,10這筆沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本,還是掛預(yù)付,預(yù)付的時候做賬(借:預(yù)付賬款 50000 貸:銀行存款 50000和借:預(yù)付賬款 100000 貸:銀行存款 100000)商品入庫做賬(借:庫存商品 50000 貸:預(yù)付賬款)月底結(jié)轉(zhuǎn)成本(還沒有收到發(fā)票先暫估借:主營業(yè)務(wù)成本 50000 貸:庫存商品 50000)請問6月份收到該筆發(fā)票這樣做賬對嗎?借:主營業(yè)務(wù)成本 150000 貸:預(yù)付賬款 100000 貸:主營業(yè)務(wù)成本 50000



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
07/11 18:53

董孝彬老師 

07/11 19:03
您好,6 月收到發(fā)票,先沖銷 5 月暫估
紅字沖銷暫估入庫:借:庫存商品 -5 貸:預(yù)付賬款 -5
紅字沖銷暫估成本:借:主營業(yè)務(wù)成本 -5 貸:庫存商品 -5
按發(fā)票金額重新入賬
確認(rèn)全部入庫(15 ):借:庫存商品 15 貸:預(yù)付賬款 15 (沖平全部預(yù)付)
結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本:借:主營業(yè)務(wù)成本 15 貸:庫存商品 15
我們沖銷原暫估,用發(fā)票金額重新確認(rèn),確保成本和預(yù)付賬款準(zhǔn)確。

董孝彬老師 

07/11 19:06
?您好,我更正一下,5月預(yù)付貨款
借:預(yù)付賬款 50000 貸:銀行存款 50000
借:預(yù)付賬款 100000 貸:銀行存款 100000
5月暫估入庫
借:庫存商品 50000 貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 50000
5月暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本 50000 貸:庫存商品 50000
6月沖銷暫估入庫
借:庫存商品 -50000 貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 -50000
6月沖銷暫估成本
借:主營業(yè)務(wù)成本 -50000 貸:庫存商品 -50000
6月按發(fā)票金額重新入庫
借:庫存商品 150000 貸:預(yù)付賬款 150000
6月結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本
借:主營業(yè)務(wù)成本 150000 貸:庫存商品 150000

84784962 

07/11 20:22
老師分析我看的不是很明白,以上業(yè)務(wù)分錄是這樣,講的都是同一筆業(yè)務(wù),都不考慮稅費(fèi)。1.預(yù)付部分貨款5萬 借:預(yù)付賬款 5萬? 貸:銀行存款 5萬
2.支付尾款時:借:庫存商品 15萬 貸:預(yù)付賬款? 5萬? ?貸:銀行存款 10萬(月底結(jié)轉(zhuǎn)借:主營業(yè)務(wù)成本 15萬? ?貸:庫存商品? 15萬 但是還沒有收到該發(fā)票),次月預(yù)付貨款 2萬,做賬借:預(yù)付賬款 2萬? 貸:銀行存款2萬(已經(jīng)收到該商品,但是由于沒有發(fā)票就一直掛預(yù)付)
次次月收到17萬的發(fā)票,應(yīng)該怎么做賬?老師您直接寫分錄哈。

董孝彬老師 

07/11 20:26
?您好,沖銷原暫估成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本 -15 ? 貸:庫存商品 -15
補(bǔ)記 2 預(yù)付對應(yīng)的庫存:
借:庫存商品 2 ?貸:預(yù)付賬款 2 ?
按發(fā)票金額結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本 17 ? 貸:庫存商品 17
我們 ?沖銷暫估-補(bǔ)全庫存-按發(fā)票確認(rèn)總成本,預(yù)付賬款清零

84784962 

07/11 20:30
老師,您看一下分錄這樣對不對?前面說的金額是舉例的,主要是分錄做對了嗎?

董孝彬老師 

07/11 20:36
?您好,從表格分錄看,沖紅暫估的 ?主營業(yè)務(wù)成本 ?紅字借方、 庫存商品 ?紅字貸方,邏輯上可沖銷前期暫估;但后續(xù) ?采購成本 ?分錄存在問題,第 5 行借方為空導(dǎo)致借貸不平衡,且按發(fā)票確認(rèn)成本時,未完整體現(xiàn) ?沖暫估 - 重新入庫 - 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ?流程,需補(bǔ)充借方合理科目(如庫存商品 ),保證流程閉環(huán)、借貸平衡,建議結(jié)合完整暫估及發(fā)票業(yè)務(wù),重新梳理調(diào)整,確保賬務(wù)邏輯正確。

84784962 

07/11 20:58
老師,庫存商品為什么要在借方呢?收到發(fā)票金額:97364.80后,庫存商品在貸方結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本不對嗎?前面已經(jīng)做過賬:(借:庫存商品 66764.80? ?貸:庫存商品-暫估入庫? 66764.80。。同時借:主營業(yè)務(wù)成本 66764.80? ?貸:庫存商品? 66764.80)

董孝彬老師 

07/11 21:05
?您好,1.暫估時,借 ?庫存商品 (暫估金額)貸 ?應(yīng)付賬款 - 暫估 ?是模擬入庫,后續(xù)借 ?主營業(yè)務(wù)成本 ?貸 ?庫存商品 ?是暫估結(jié)轉(zhuǎn)。但暫估科目有誤, 庫存商品 - 暫估入庫 ?多余,應(yīng)為 ?應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 ?。收到發(fā)票需先紅字沖銷暫估,通過 ?庫存商品 -66764.80 ?主營業(yè)務(wù)成本 -66764.80 ?,抵消暫估時的虛假入庫與成本,讓科目回歸初始狀態(tài),為按發(fā)票重入賬做準(zhǔn)備。
2.按發(fā)票金額 97364.80 處理時,借 ?庫存商品 97364.80 ?貸對應(yīng)結(jié)算科目(如預(yù)付賬款),是重新確認(rèn)真實(shí)入庫,讓庫存商品反映實(shí)際采購價(jià)值;后續(xù)借 ?主營業(yè)務(wù)成本 97364.80 ?貸 ?庫存商品 97364.80 ?,是結(jié)轉(zhuǎn)真實(shí)成本。關(guān)鍵要嚴(yán)格遵循 ?沖暫估-重入庫-轉(zhuǎn)成本 ?流程,保證庫存商品借貸邏輯對應(yīng)實(shí)際業(yè)務(wù),成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無偏差 。
