您好，6 月收到發票，先沖銷 5 月暫估 紅字沖銷暫估入庫：借：庫存商品 -5 貸：預付賬款 -5 紅字沖銷暫估成本：借：主營業務成本 -5 貸：庫存商品 -5 按發票金額重新入賬 確認全部入庫（15 ）：借：庫存商品 15 貸：預付賬款 15 （沖平全部預付） 結轉實際成本：借：主營業務成本 15 貸：庫存商品 15 我們沖銷原暫估，用發票金額重新確認，確保成本和預付賬款準確。

?您好，我更正一下，5月預付貨款 借：預付賬款 50000 貸：銀行存款 50000 借：預付賬款 100000 貸：銀行存款 100000 5月暫估入庫 借：庫存商品 50000 貸：應付賬款-暫估應付賬款 50000 5月暫估結轉成本 借：主營業務成本 50000 貸：庫存商品 50000 6月沖銷暫估入庫 借：庫存商品 -50000 貸：應付賬款-暫估應付賬款 -50000 6月沖銷暫估成本 借：主營業務成本 -50000 貸：庫存商品 -50000 6月按發票金額重新入庫 借：庫存商品 150000 貸：預付賬款 150000 6月結轉實際成本 借：主營業務成本 150000 貸：庫存商品 150000

老師分析我看的不是很明白，以上業務分錄是這樣，講的都是同一筆業務，都不考慮稅費。1.預付部分貨款5萬 借：預付賬款 5萬? 貸：銀行存款 5萬 2.支付尾款時：借：庫存商品 15萬 貸：預付賬款? 5萬? ?貸：銀行存款 10萬（月底結轉借：主營業務成本 15萬? ?貸：庫存商品? 15萬 但是還沒有收到該發票），次月預付貨款 2萬，做賬借：預付賬款 2萬? 貸：銀行存款2萬（已經收到該商品，但是由于沒有發票就一直掛預付） 次次月收到17萬的發票，應該怎么做賬？老師您直接寫分錄哈。

?您好，沖銷原暫估成本： 借：主營業務成本 -15 ? 貸：庫存商品 -15 補記 2 預付對應的庫存： 借：庫存商品 2 ?貸：預付賬款 2 ? 按發票金額結轉實際成本： 借：主營業務成本 17 ? 貸：庫存商品 17 我們 ?沖銷暫估-補全庫存-按發票確認總成本，預付賬款清零

老師，您看一下分錄這樣對不對？前面說的金額是舉例的，主要是分錄做對了嗎？

?您好，從表格分錄看，沖紅暫估的 ?主營業務成本 ?紅字借方、 庫存商品 ?紅字貸方，邏輯上可沖銷前期暫估；但后續 ?采購成本 ?分錄存在問題，第 5 行借方為空導致借貸不平衡，且按發票確認成本時，未完整體現 ?沖暫估 - 重新入庫 - 結轉成本 ?流程，需補充借方合理科目（如庫存商品 ），保證流程閉環、借貸平衡，建議結合完整暫估及發票業務，重新梳理調整，確保賬務邏輯正確。

老師，庫存商品為什么要在借方呢？收到發票金額：97364.80后，庫存商品在貸方結轉到主營業務成本不對嗎？前面已經做過賬：（借：庫存商品 66764.80? ?貸：庫存商品-暫估入庫? 66764.80。。同時借：主營業務成本 66764.80? ?貸：庫存商品? 66764.80）

?您好，1.暫估時，借 ?庫存商品 （暫估金額）貸 ?應付賬款 - 暫估 ?是模擬入庫，后續借 ?主營業務成本 ?貸 ?庫存商品 ?是暫估結轉。但暫估科目有誤， 庫存商品 - 暫估入庫 ?多余，應為 ?應付賬款 - 暫估應付賬款 ?。收到發票需先紅字沖銷暫估，通過 ?庫存商品 -66764.80 ?主營業務成本 -66764.80 ?，抵消暫估時的虛假入庫與成本，讓科目回歸初始狀態，為按發票重入賬做準備。 2.按發票金額 97364.80 處理時，借 ?庫存商品 97364.80 ?貸對應結算科目（如預付賬款），是重新確認真實入庫，讓庫存商品反映實際采購價值；后續借 ?主營業務成本 97364.80 ?貸 ?庫存商品 97364.80 ?，是結轉真實成本。關鍵要嚴格遵循 ?沖暫估-重入庫-轉成本 ?流程，保證庫存商品借貸邏輯對應實際業務，成本數據準確無偏差 。