您好，企業(yè)所得稅調(diào)整： 房地產(chǎn)預(yù)售階段按預(yù)收款*預(yù)計(jì)毛利率（如1000萬(wàn)*10%=100萬(wàn)）預(yù)繳企業(yè)所得稅（100萬(wàn)*25%=25萬(wàn)）；項(xiàng)目完工后按實(shí)際利潤(rùn)（如收入1200萬(wàn)-成本800萬(wàn)=400萬(wàn)）計(jì)算應(yīng)納稅額（400萬(wàn)*25%=100萬(wàn)），差額部分補(bǔ)稅（100萬(wàn)-25萬(wàn)=75萬(wàn)）或退稅，最終按項(xiàng)目整體利潤(rùn)清算。 與土增稅區(qū)別： 企業(yè)所得稅調(diào)整利潤(rùn)差（實(shí)際利潤(rùn)-預(yù)計(jì)毛利），按固定稅率25%清算；土增稅按收入減扣除項(xiàng)目計(jì)算增值額，適用30%-60%超率累進(jìn)稅率清算，且需達(dá)到銷售85%或竣工條件才啟動(dòng)，預(yù)繳稅款僅用于抵減。

房產(chǎn)預(yù)售豫交的企業(yè)所得稅假定是20年，24年清算時(shí)，還調(diào)不調(diào)20年的企業(yè)所得稅？

?您好，房地產(chǎn)項(xiàng)目在24年清算時(shí)需調(diào)整20年預(yù)售階段預(yù)繳的企業(yè)所得稅，按整個(gè)項(xiàng)目實(shí)際總利潤(rùn)與累計(jì)預(yù)繳的預(yù)計(jì)毛利總額計(jì)算差額多退少補(bǔ)（例：20年按1000萬(wàn)×10%毛利率預(yù)繳25萬(wàn)，24年完工后實(shí)際利潤(rùn)400萬(wàn)應(yīng)納稅100萬(wàn)則補(bǔ)75萬(wàn)），調(diào)整以項(xiàng)目整體為核算單位而非單獨(dú)年度。

意思是差額再24年調(diào)整，那是不是20的企業(yè)所得稅交的不準(zhǔn)了？為啥和土增調(diào)的不一樣

土增是調(diào)20年的

是不是20年直接預(yù)交的企業(yè)所得稅？沒(méi)算到利潤(rùn)里？

也就是沒(méi)算到收入里？直接預(yù)交的企業(yè)所得稅

?您好，企業(yè)所得稅在項(xiàng)目清算時(shí)按整體累計(jì)利潤(rùn)調(diào)整（含往年預(yù)繳），而土地增值稅按年度預(yù)繳稅款單獨(dú)調(diào)整，因所得稅核算項(xiàng)目總盈虧，土增稅按年度增值額清算。

企業(yè)所得稅是不是直接按百分之十預(yù)交的，沒(méi)計(jì)入利潤(rùn)

您好，企業(yè)所得稅在項(xiàng)目清算時(shí)按整體累計(jì)利潤(rùn)調(diào)整（含往年預(yù)繳），而土地增值稅按年度預(yù)繳稅款單獨(dú)調(diào)整，因所得稅核算項(xiàng)目總盈虧，土增稅按年度增值額清算。老師這個(gè)能舉個(gè)例子嗎

?您好，企業(yè)所得稅預(yù)繳不是按10%直接交，而是先按預(yù)計(jì)毛利率（如10%）算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)，再按25%稅率交稅（相當(dāng)于預(yù)收款的2.5%）。完工后按實(shí)際總利潤(rùn)重新算稅，多退少補(bǔ)。