老師你的意思是，個稅不管發與不發工資，，個稅每月正常申報對嗎？ 那個工資我每月正常計提，有時公司沒錢發工資，到時兩三個月一起發，那賬務怎么處理？

您好，按月計提? ?借：管理費用等 -工資? ?貸：應付職工薪酬-工資 發放時， 借：應付職工薪酬-工資? ?貸：銀行

好的老師，等于就是兩三個月工資金額加在一起做一筆分錄對吧？

您好，計提是按月分開的，發放我們一起了，就是寫一個總金額的分錄

嗯，好的老師 還有個問題請問下你

您好，簡單一點就在這里問可以的哦

現在我申報增值稅及附加稅時，因為6月有筆4900元的銷售收入，稅額也有418元，現在我沒有進項抵扣了，因為之前都有預繳增值稅及附加稅的稅款，這個留底稅額怎么抵扣呀？

?您好，申報時在增值稅申報表 本期已繳稅額 或 預繳稅額 欄次填寫之前預繳的增值稅金額，系統自動抵減當期418元銷項稅額，如果預繳金額大于等于418元則全額抵減不用再繳且剩余可結轉下期繼續抵減，如果預繳金額小于418元則補繳差額部分，因增值稅實際繳納金額減少導致附加稅計稅依據降低，多繳的附加稅可向當地稅務機關申請退稅或抵減下期附加稅應納稅額。

謝謝老師這么細的解答！ 老師，是在主表里面填對吧？我剛試了一下，上期留底和期末留底稅額都填不了，你說的本期已繳稅額也填不了，只有分次預繳稅額和本期繳納上期應納稅額以及出口開具預繳稅額 還有本期繳納欠繳稅額可以填數字金額，我這是填分次預繳稅額這一欄嗎？

?您好，是的，是的，通常情況下應填寫在主表的 ?分次預繳稅額 ?這一欄。 根據 增值稅納稅申報表 (一般人適用) 及其附列資料填寫說明，第 28 欄 ?分次預繳稅額 ?填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。咱之前預繳的增值稅稅款，可在此欄填寫，用于抵減本期應納稅額。同時，如果有相關預繳情況，還需注意填寫 增值稅及附加稅費申報表（一般人適用） 附列資料（四）中的對應行次