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老師，外貿首單出口，業務說是售價1000，代收付國內運費200，收匯也是收到1200。報關單上e?x?w1000，雜費200，現出口退稅申報，稅務審核說出口收入要按照1200。說這種其實是fo?b。那我做賬和申報免稅收入也按照1200？還是就按照1000？
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做賬和申報免稅收入應按照1200來計算。
根據出口退稅相關規定，通常以離岸價（FOB 價）為基礎計算退稅額。報關單成交方式為 EXW 時，FOB 價 = EXW 價 + 國內段運費 + 國內段保費等。此業務中 EXW 價為 1000，國內運費 200，故 FOB 價為 1200，應按 1200 進行賬務處理和免稅收入申報。
07/14 07:58
84785015 
07/14 08:01
但是這樣的話國內運費就不是按照代收付入賬了。收入1200，運費150就是我的銷售費用了？實際業務說的不是我方承擔，收匯也是對方打來的運費。怎么入帳呢？還有運費抬頭如果不是我們呢？
樸老師 
07/14 08:04
收匯 1200 時：借銀行存款 1200，貸主營業務收入 1000，貸其他應付款（代收運費）200。
支付運費時：借其他應付款 200，貸銀行存款 200（運費抬頭非你方不影響，憑代收代付依據核算）。
即收入按 1200（稅務要求），但運費通過 “其他應付款” 體現代收代付，不做銷售費用，與實際業務邏輯一致
84785015
07/14 08:07
老師這樣做也不一致啊。收入申報按照1200還是1000呢？
樸老師
07/14 08:09
同學你好
收入按1200就行了
84785015
07/14 08:21
收入按照1200做賬和申報免稅增值稅。國內運費不能做代收付款了。只能費用了。
樸老師
07/14 08:22
同學你好
對的是這樣
如果按FOB入賬那就是一千了
84785015
07/14 10:25
1200。只能費用花，影響是如果運費抬頭不是我們不能稅前扣除？
樸老師
07/14 10:29
同學你好
嗯，是這樣的
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