以下是該建筑公司這筆業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（到二級(jí)明細(xì)）： 1. 收到A政府撥付的工程款100 根據(jù)參考內(nèi)容，企業(yè)收到專項(xiàng)撥款時(shí)，賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 100 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 - A政府工程款 100 2. 豁免20工程款 參考內(nèi)容提到，對(duì)方違約導(dǎo)致豁免，可計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。這里的豁免可做如下賬務(wù)處理： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 - A政府工程款 20 貸：營(yíng)業(yè)外收入 - 工程款豁免 20 3. 從對(duì)公賬轉(zhuǎn)至由政府設(shè)立的B產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司80 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 - A政府工程款 80 貸：銀行存款 80 4. 開工程服務(wù)票給B發(fā)展有限公司80 確認(rèn)收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 - B產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司 80 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 工程服務(wù)收入 80÷(1 + 稅率) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 80÷(1 + 稅率)×稅率 注：這里的“稅率”需根據(jù)建筑公司的增值稅納稅身份和適用稅率來確定，一般納稅人提供建筑服務(wù)增值稅稅率為9% ，小規(guī)模納稅人征收率為3% 。

AI回復(fù)的嗎？

你好，同學(xué)。人工+AI,本題還可以這么考慮：把 100 萬全部確認(rèn)為收入（含政府補(bǔ)助 20 萬），同時(shí)把 20 萬豁免部分確認(rèn)為“其他收益—政府補(bǔ)助”；付給 B 公司的 80 萬作為代收代付，沖減“銀行存款”，不確認(rèn)成本。 收到政府撥款100萬元 借：銀行存款 100 貸：遞延收益—政府補(bǔ)助 20 貸：其他應(yīng)付款—B產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司 80 向B公司轉(zhuǎn)付80萬元 借：其他應(yīng)付款—B產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司 80 貸：銀行存款 80 向B公司開具發(fā)票并確認(rèn)收入（假設(shè)適用增值稅稅率9%） 借：應(yīng)收賬款—B產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司 80 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程建設(shè)收入 73.39 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6.61 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期政府補(bǔ)助 借：遞延收益—政府補(bǔ)助 20 貸：其他收益—政府補(bǔ)助 20